вычет у налогового агента в отчетном году код 311 и 312 что это
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «вычет у налогового агента в отчетном году код 311 и 312 что это». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.
Какие разделы заполнять
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
Может ли работник подать заявление о получении вычетов в электронной форме, например, заполнить заявку и направить ее по внутренней локальной сети организации?
Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.
В НК РФ прямо указано на необходимость предоставления письменного заявления на получение стандартных, социальных, имущественных вычетов (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27013). Налоговый орган в ходе налоговых проверок вправе запросить у налогового агента копию соответствующего заявления работника. Налоговый агент без заявления работника или при наличии заявления, направленного в электронной форме, вправе не предоставлять вычет.
Однако основанием для вычета является не заявление. Представленные работником документы, подтверждающие право на вычет, и тем самым, свидетельствующие о его желании получить указанный вычет, — достаточное основание для предоставления налоговым агентом вычета.
В этой связи расчет налоговой базы по НДФЛ с использованием вычета, в том случае, если работник представил уведомление налогового органа, подтверждающее право на вычет, при отсутствии собственно отдельного заявления или несоблюдении формы его составления, не должен повлечь за собой негативные последствия для налогового агента.
Также отсутствуют основания для привлечения налогового агента к ответственности в виде штрафа за неисполнение требования о представлении копии заявления по той причине, что у него просто нет такого документа, поскольку он не составлен работником.
Что является документальным основанием для предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета?
Налоговый агент обязан предоставить имущественные вычеты при получении от налогоплательщика письменного заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на этот вычет.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. В уведомлении обязательно должны быть указаны реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП), у которого налогоплательщик вправе получить вычет, и сумма такого вычета.
Если у налогового агента нет трудовых отношений с физическим лицом, то вычет ему не может быть предоставлен , даже если физическое лицо представит налоговому агенту уведомление налоговой инспекции о подтверждении права на вычет, в котором этот налоговый агент будет указан как работодатель (письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271).
Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?
При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.
По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.
В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.
Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.
Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Код вычета 311 и 312. Что они означают?
Напомним, что код вычета указывает налоговый агент только в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В налоговой декларации 3-НДФЛ вы укажете только сумму вычета (по коду 311 и 312 из справки).
Коды вычетов 311 и 312 относятся к имущественной льготе по НДФЛ и означают:
311: сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
312: сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов.
311 — это расходы на покупку или строительство жилья
312 — расходы по ипотечным процентам за покупку или строительство жилья
Таким образом, если вы получали имущественную льготу у работодателя (налогового агента), то в справке 2-НДФЛ будут указаны коды вычетов 311 или 312 в зависимости от того, какой именно из вычетов вам был предоставлен.
Коротко напомним, как происходит процедура получения возврата через налогового агента.
Для начала вы подаете необходимые документы для вычета в ИФНС по месту своей постоянной регистрации. Затем через месяц в инспекции вы должны будете получить специальное уведомление о подтверждении права на вычет. После этого полученное уведомление отнесите налоговому агенту (работодателю). В этом же месяце бухгалтер (налоговый агент) перестанет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ, пока вы не выберете всю сумму возврата.
Надеемся, что теперь вам стало понятнее, что скрывается за непонятными, на первый взгляд, кодами вычета в справке 2-НДФЛ.
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям.
Напомним, что НВ по НДФЛ — это конкретная сумма, уменьшающая совокупный объем доходов налогоплательщика при налогообложении при наличии законных оснований к его применению. Ее максимальный размер закреплен на законодательном уровне. Иными словами, если у гражданина имеется право на НВ по НДФЛ, то определенная часть его доходов (зарплаты и иных выплат) будет освобождена от обложения.
Работнику, у которого есть несовершеннолетний ребенок, ежемесячно начисляется оклад в размере 25 000 руб. При расчете НДФЛ бухгалтер учитывает налоговый вычет в размере 1 400 руб.
Получить НВ можно не только в ФНС, но и напрямую у работодателя, то есть у налогового агента. Для этого потребуется написать заявление.
Работнику, у которого есть несовершеннолетний ребенок, ежемесячно начисляется оклад в размере 25 000 руб. При расчете НДФЛ бухгалтер учитывает налоговый вычет в размере 1 400 руб.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Но если работник был переведен из одного подразделения предприятия в другое, тогда право на вычет за ним сохраняется. В компании должны самостоятельно перевести необходимые документы из одного отдела в другой (уст. в Письме МинФина № 03-04-06/4-209).
Также к этому списку относится исполнение уже существующих произведений или разработка различных изобретений.
Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:
- с благотворительности можно возместить до 25% от расходов;
- с оплаты за образовательные услуги — до 50 000 рублей с каждого обучающегося;
- с допвзносов в страховые фонды и с оплаты за лечение размер вычета определяется на основании фактических расходов.
Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.
Предоставляя налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в органы ИФНС, налогоплательщики, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ, при определении налоговой базы могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами (п.3 ст.210 НК РФ).
Порядок применения социальных налоговых вычетов регламентирован 219 статьей Налогового кодекса.
В соответствии с положениями ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые производили в налоговом периоде следующие расходы:
1. В виде пожертвований на благотворительные цели.
2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:
- своих детей,
- подопечных,
- братьев и сестер,
- самого налогоплательщика.
3. На лечение:
- супруга (супруги),
- своих родителей,
- своих детей,
- самого налогоплательщика,
в медицинских учреждениях РФ.
Что писать в строке 312
Если работнику согласно предоставленного уведомления из ФНС предоставляется вычет по процентам, уплаченным в связи с ипотечным кредитованием, то ответственное лицо при оформлении справки 2-НДФЛ должен использовать имущественный вычет 312. Так, при внесении сведений в раздел 4 бланка справки, необходимо проставить данный код, а напротив него указать общую сумму предоставленной по нему льготы за год.
Кроме этого закон требует, чтобы в этом же разделе ниже были указаны реквизиты уведомления, выданного ФНС о праве на данную льготу — порядковый номер, дата выдачи и код ФНС, которая ее произвела.
Нужно помнить, что предоставлять вычет можно только с того месяца, который указан в уведомлении. Установка льготы «задним числом» не допускается. Если одновременно предоставляется льгота и по покупке жилья, и по процентам, то вторая не начнет действовать до тех пор, пока не будет полностью израсходована первая.
Рассмотрим заполнение документов. Согласно уведомлению, общая сумма вычета — 286500 руб, в предыдущие годы не предоставлялась. За отчетный год сумма использованного вычета — 198756 руб. Эта цифра проставляется вместе с кодом 312 в таблице в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Ниже под таблицей необходимо указать сведения об уведомлении. Например, это будет документ №313 от 10.06.2018 г., выдана ФНС № 2316.
При заполнении декларации 3-НДФЛ на листе Д1 необходимо:
- Строка 130 (пункт 1.13) указывается общая сумма уплаченных процентов — в нашем случае это 286500 руб.
- Строка 190 (пункт 2.6) — сюда переносится из справки 2-НДФЛ сумма предоставленного вычета по коду 312. В примере это 198756 руб.
- Строка 240 (пункт 2.11) — сюда вписывается остаток вычета, если он не полностью израсходован в данном году. В нашем примере сюда необходимо внести: 286500-198756=87744 руб.
Что означает код вычета 501 в 2-НДФЛ
- Что такое вычеты
- Типы вычетов
- Изменения в вычетах с 2021 года
- Имущественные вычеты
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
Доход физических лиц бывает в разных формах — денежной и неденежной. Кроме того это могут быть расчеты от работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или лиц, занимающихся частной практикой:
- поступления денег или имущества в оплату за труд;
- поступления средств в оплату по гражданско-правовым договорам за исполнение работ или услуг;
- зачисление или расчет от предоставления лицензионных услуг обладателям интеллектуальной собственности;
- зачисление средств за продажу интеллектуальной собственности или расчет с обладателем авторского права;
- другие доходы.
Если при подаче 2-НДФЛ работодателем допущена ошибка или неточность в кодировке, то налоговый орган штрафует. Чтобы избежать штрафа можно подать исправленную отчетность самостоятельно, до выявления ошибки налоговым органом, или не допускать неточности при подаче декларации.
Имущественные налоговые вычеты включают в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они бывают в двух кодировках:
- 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на стройку своими силами, либо на покупку нового дома, квартиры, доли в имуществе, земельного участка под индивидуальную застройку;
- 312 — расходы, которые ушли на погашение целевых займов, процентов или рефинансирование кредитов, потраченных на застройку или покупку такого же имущества как в коде 311.
Воспользоваться правом на налоговые вычеты по кодировкам 311 и 312 могут:
- налоговые резиденты РФ, то есть граждане, которые находились на территории РФ 183 дня или дольше в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
- покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
- физлица, которые раньше никогда не пользовались правом на данный налоговый вычет, если свое право растрачено, то оформить вычет можно на законного супруга;
- физические лица, которые в указанном периоде получали официальные доходы и с них удерживали налог в размере 13%;
- те граждане, у которых сделка на заем и покупку была заключена с невзаимозависимым лицом;
- покупатели, если сделка заключена на покупку объекта недвижимости на территории РФ;
- физлица, которые оплатили расходы по сделке из собственных накоплений или за счет заемных средств.
Налоговая служба не одобрит имущественный вычет под кодам 311, если вы:
- не считаетесь налоговым резидентом России;
- покупаете жилплощадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
- не можете подтвердить проведение сделки купли-продажи объекта;
- уже использовали свое право на 2 млн рублей и получили вычет ранее;
- приобрели имущество у родственника;
- получили жилье в наследство или по дарственной;
- не получали доходы или заработную плату, с которой был бы удержан подоходный налог 13%;
- не проводили расчет по сделке и не являетесь владельцем объекта или законным супругом покупателя.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году
^К началу страницы
Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:
- доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
- доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
- доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
Налоговыми агентами (согл. ст. 24 и 226 НК ) признаются юридические и физлица, которые трудоустраивают граждан и выплачивают за них налоги. Их обязанности сводятся к следующему:
Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС , и на её основе определяет величину начисляемых платежей.
Важно! Все платёжные свидетельства должны храниться не меньше 4 лет.
В НК приведены разные виды вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- профессиональные;
- перенос убытков на будущие отчетные периоды (возможен при наличии ценных бумаг, ранее проведённых срочных сделок);
- инвестиционные.
Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:
- с благотворительности можно возместить до 25% от расходов;
- с оплаты за образовательные услуги — до 50 000 рублей с каждого обучающегося;
- с допвзносов в страховые фонды и с оплаты за лечение размер вычета определяется на основании фактических расходов.
Внимание! Независимо от количества причин, дающих право на возврат средств, и понесённых издержек, больше 120 000 рублей за отчётный период ФНС не возвращает.
Прошение о возврате части средств может быть подано от любого гражданина, который в отчётный период понес издержки, дающие право на вычет определённой части.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Что обозначают вычеты 114 и 115
Вычет 114 — это стандартный вычет на первого ребенка, 115 — на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка — матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.
Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.
Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.
Наиболее распространенный способ использования детских вычетов — у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.
Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.
Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:
- налогов;
- плательщиков;
- объектов;
- законодательных актов;
- элементов налога.
Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):
- федеральные;
- региональные;
- местные;
- смешанные.
Виды социальных налоговых вычетов.
В зависимости от объекта:
- доходные;
- имущественные;
- прочие.
В зависимости от субъекта:
- с граждан;
- с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.
В зависимости от порядка взимания:
- прямые;
- косвенные.
Субъектами правоотношений выступают:
- плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
- государство – как основной получатель денежных средств;
- налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.
Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Код вычета |
Наименование вычета |
| Код вычета 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Код вычета 105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Код вычета 114 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| Код вычета 115 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| Код вычета 116 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| Код вычета 117 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| Код вычета 118 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю |
| Код вычета 119 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
| Код вычета 120 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
| Код вычета 121 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
| Код вычета 122 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| Код вычета 123 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| Код вычета 124 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| Код вычета 125 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
Налоговый возврат – это государственная преференция, дающая право гражданам возвращать часть денежных сумм, потраченных на определенные цели. К ним относятся: покупка жилья, оплата образовательных и медицинских услуг, взносы на благотворительные цели, в негосударственные пенсионные фонды (в качестве добровольной дополнительной пенсии) и страховые фирмы. Для возвращения части расходов необходимо заполнить декларацию 3 ндфл либо обратиться к своему работодателю.
Важно! Для получения вычета необходим официальный источник заработка, с которого удерживается налог и перечисляется в бюджет. Неимение такого влечет невозможность получения возврата.
Кроме того, указанные выше способы получения можно комбинировать. Но, при этом, один вычет можно использовать один раз. Так, например, возмещение добровольных пенсионных отчислений можно получить у организации-работодателя, а за возмещением медицинских расходов следует обратиться в налоговый орган.
Важно! Сумма вычетов не должна превышать 120 000 в год. В расчет не включаются расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.
Вычет на ребенка 2019: код вычета
Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .
Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю — 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов — 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида — такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 — опекуну или приемному родителю.
Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:
| На кого дается одинарный вычет | Условие предоставление | ||
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Первый ребенок | 126 | 130 | |
| Второй ребенок | 127 | 131 | |
| 128 | 132 | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 129 | 133 |