Заполнение таможенной декларации
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение таможенной декларации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Описанная в статье бумага содержит в себе несколько функций. Для лучшего понимания стоит подробно разобрать каждую из них. Прежде всего, это получение важных сведений. Участники подают ее в таможню, тем самым подтверждая факт совершения сделки.
Грузовая таможенная декларация ГТД
обязательно должна содержать следующие сведения:
- отправитель товара,
- получатель товара,
- страна контракта (страна, в которой зарегистрирована фирма-партнер),
- страна происхождения товара (при импорте) или стране назначения (при экспорте),
- сведения об условиях поставки,
- о валюте контракта,
- о транспорте, на котором должен быть доставлен товар,
- о таможне, на которой он должен пройти таможенное оформление,
- о квоте (для товаров, экспорт которых квотируется),
- о таможенной стоимости товара, подлежащих взысканию таможенных пошлинах и сбора,
- ряд иных сведений.
Каким образом формируется номер документа
На этом имеет смысл сконцентрироваться внимательней. После того как декларант заполнил бланки, бумаги проходят тщательную проверку и регистрируются. Затем им присваивается индивидуальный номер. Однако он состоит не из случайных цифр, а образуется по четким правилам.
Первый блок — это 8 символов. Это код таможенной организации, в которой осуществляется оформление. Второй — дата регистрации. Сначала стоит число, после — месяц и две последние цифры текущего года. Например, 18 апреля 2020 будет выглядеть так: 180420.
Третья часть включает в себя 7 чисел. Это порядковый номер, который присваивается декларации соответствующим органом. Отсчет ведется с начала календарного года. Например, №0000002 — вторая по счету. Элементы разделяются знаком «/», пробелов или других символов ставить нельзя.
Учет автомобилей, перевозящихся через границу
Процедура покупки транспортного средства за рубежом очень распространена в России. Особенно большим спросом пользуются машины тех марок, которые официально не продаются на территории Российской Федерации. К примеру, известный электрокар Tesla. Еще одна причина — более привлекательные цены в некоторых странах.
Алгоритм ввоза авто из другого государства несложен. Он состоит из 4 шагов, которые легко запомнить и выполнить.
1. Первый этап — это оформление всех необходимых для осуществления процесса бумаг. Собираются данные о владельце, а также о самом транспорте. Важно, чтобы была точно указана модель, производитель, идентификационный номер (VIN), год выпуска, мощность и другие характеристики, по которым можно безошибочно вычислить конкретный автомобиль.
2. Следующая ступень — это предоставление собранных справок работнику таможенной службы. Прежде всего, это декларация ГТД. Кроме нее, заявитель обязан продемонстрировать сотруднику технический паспорт транспортного средства, договор поставки, инвойс (счет-фактура), квитанция с указанием суммы расходов на транспортировку.
3. Далее идет очистка. На этой стадии выясняется точная цель ввоза машины в Россию. Момент важен, поскольку от причины напрямую зависит размер взимаемой с нового владельца пошлины. После проверяется наличие льгот у покупателя, детальный осмотр авто, сопоставление фактических номеров с обозначенными в документах.
4. Последний шаг — это оформление разрешения на ввоз. Если все счета оплачены в полном объеме, у инспектора нет вопросов к состоянию бумаг, то ставится надпись, позволяющая пересекать границу. Она дает право регистрировать транспортное средство в соответствующих органах.
Построчное заполнение декларации
Нижеуказанные пункты бланка заполняет декларант.
- Ввоз/вывоз. Напротив выбранного пункта ставится пометка.
- ТС. Последовательно заполняются все столбцы таблицы с указанием марки, модели, типа, номера и страны регистрации в соответствии с имеющимися регистрационными документами. Под идентификационным номером понимается VIN, но в этом качестве может использоваться также номер кузова.
- Пункт 4 — полные сведения о лице, транспортирующем автомобиль. Для физлица ФИО и адрес регистрации, для юрлица – наименование и юр. адрес. В последнем случае указываются также данные экипажа, осуществляющего доставку.
- Маршрут. Имеется в виду страна назначения.
- Информация о «пассажирах», «припасах», «сведениях о товарах», «запчастях» заполняется при ее наличии. Нужно просто отметить, есть ли они.
- Цель ввоза или вывоза. Формулировка берется из инструкции к декларации: для начала/завершения перевозок на таможенной территории или за ее пределами.
- Доп. сведения и подпись.
Вторую часть декларации — «Таможенный контроль» заполняет сотрудник таможни.
Импорт авто из Таможенного союза
Когда товар ввозится на территорию РФ из стран-членов Таможенного союза, нужно учитывать особенности его таможенного оформления. В ТС входит Республика Беларусь, Казахстан и Российская Федерация. Таможенный союз выступает в форме торговой и экономической интеграции, предусматривающей единую таможенную зону. С 1 января 2010 года беспошлинно ввозится из Белоруссии и Казахстана машина на ГТД. Что это значит? Автомобили, которые «гонят» в РФ из стран-членов ТС, должны обязательно иметь грузовую таможенную декларацию. После выдачи сертификата соответствия, импортируемые авто вносятся в таможенную базу. Транспортные средства, выпущенные на территории участников Таможенного союза, с 1 января 2013 года имеют статус грузов, товаров ТС. Они не подлежат растаможке согласно условиям трехстороннего договора.
Таможенная декларация: какую информацию вносить
Бланк таможенной декларации утверждает Комиссия Таможенного Союза. Этот документ наглядно показывает сотруднику таможни, что вы везете, а что нет. Итак, какая информация нужна, чтобы заполнить декларацию:
- о вас (паспортные данные, гражданство);
- о направлении путешествия (из какой страны в какую путь держите):
- о юных спутниках возрастом до 16-ти (если они есть, ниже заполните отдельную форму на них);
- о том, как перевозите товары (сопровождаемый/несопровождаемый багаж, перевозчик);
- о валюте (какая и сколько);
- о транспортном средстве (регистрационные данные и направление перевозки);
- о товарах (название, вес, стоимость).
Буквы — печатные, язык — русский/английский, крестики — четкие, никаких пустых полей или строчек, тем более — ошибок. Мы уже упоминали, таможенную декларацию можно заранее оформить электронно. Таким образом решатся проблемы почерка, волнения и возможных ошибок.
Что это такое — ГТД (расшифровка)
ГТД – это грузовая таможенная декларация, обязательная к заполнению, если происходит перемещение товара между странами неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции).
Таможенная декларация содержит основные данные о:
- Стоимости товара, идентификационные данные;
- Применяемом в этой операции транспорте;
- Участниках мероприятия – отправителе и получателе груза.
Номер, присвоенный ГТД, подлежит обязательному переносу в графу 11 счета-фактуры. Причем обновление данного бланка, которой произошло с 01.10.2017 затронуло как раз данную графу 11 — поменялось ее наименование, добавлено вначале слово «регистрационный».
Значение ГТД невозможно недооценить, так как она:
- Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
- На ее основании осуществляется пропуск через границу;
- Она дает возможность оценить факт правильного исполнения таможенного законодательства;
- Является подтверждением действий со стороны участников в рамках закона;
- Является источником показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.
Так как данная грузовая таможенная декларация обеспечивает узаконивание перевоза товаров, его формирование важно:
- При ввозе/вывозе налогооблагаемой продукции;
- При ее передвижении с применением индивидуального экономического подхода;
- Ввоз/вывоз активом на сумму свыше 100 евро.
Важно: формируется документ в течение 1 дня 2 недель после пребывания груза на таможню.
Если все вышеперечисленные товары не сопровождаются декларированием, то их импорт расценивается как контрабанда.
Форма ГТД составляется на 4-х идентичных листах, каждый из них используется:
- Для хранения на таможне в архиве;
- С целью подшивания в папку таможенной статистики;
- Передачи лицу, декларирующему груз;
- С целью сопровождения транспортной перевозки.
Таможенную декларацию на груз доступно сформировать любым удобным способом, но без ошибок и исправлений.
Буквенные коды наиболее распространенных валют
Валюта |
Буквенный код |
Российский рубль |
RUR |
Доллар США |
USD |
Евро |
EUR |
Английский фунт стерлингов |
GBR |
Документы для оформления импорта
Перемещение товаров через таможенную границу РФ может быть направлено на ввоз или вывоз. Документы, сопровождающие оформление ГТД для внешнеторговых сделок, различны.
Для заполнения ГТД по импорту, при расшифровке полей декларации, потребуются дополнительно:
- Доказательство соответствия ввозимых грузов. Спецификация оформляется на фирму-получателя.
- Сертификат формы СТ-1 (сертификат страны происхождения товара).
- Прайс-лист, счет, инвойс, в котором есть указание на номер ГТД. Расшифровка кодов товара в прайс-листе не требуется.
- Сертификаты качества, эксплуатационные документы, оформленные за рубежом в стране-производителе.
Особенность: при реэкспорте может понадобиться сертификат формы А, доказывающий происхождение товара в России.
Особенности документов для грузов в таможенном режиме экспорта/импорта
Информационные данные, отраженные в ГТД, свидетельствуют о легитимности сделки и перемещаемого груза. Доказывают отсутствие контрафактной продукции в полном соответствии с правилами ввоза и вывоза товара на территории РФ.
Правила заполнения декларации регламентируются ФЗ № 113 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в редакции от 27.11.2010 г.
По своей структуре бланк таможенной декларации состоит из двух форм:
- ТД 1 – основной лист декларации, на нем проставляется знак экспорта или импорта (ЭК, ИМ соответственно). Заполняется на одинаково именуемые товары. Например, запчасти для автомобилей, с одним кодом по ТН ВЭД до девятого знака.
- ТД 2 – добавочные сброшюрованные листы таможенной декларации. Заполняются при наличии грузов, не попавших в основной лист декларации. Сюда можно внести не более трех различных товарных номенклатур, при этом общее число единиц груза не может превышать 33 позиций на один основной лист декларации.
Важно. В некоторых случаях товары оформляются по описи. Она заменяет ТД 2 и применяется при отсутствии обязательной уплаты пошлин, налогов и сборов, лицензий и квот.
Когда не нужно заполнять ГТД
Декларирование – обязательная процедура при осуществлении внешнеэкономической деятельности, но есть несколько случаев, когда ее можно не осуществлять:
- При осуществлении экспортно-импортных сделок не облагаемых пошлинами;
- Если товар поступает на территорию РФ для использования гражданином в личных целях, а не для последующей продажи (для некоторых товаров в законодательстве предусмотрено предельное количество, которое можно ввозить для использования в личных целях);
- В случае совершения сделки на сумму меньше 100 евро;
- При перемещении груза через границу, который не подлежит таможенному регулированию на основании международных или национальных нормативных.
Короткий номер таможенной декларации в счете-фактуре, ГТД: расшифровка полей
В счетах-фактурах, оформленных на импортные товары, иногда встречаются короткие номера таможенных деклараций. Прежде покупатели даже не обращали на это внимания. Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. подать НДС-декларацию с таким номером уже невозможно. Короткий номер таможенной декларации можно записать иначе, но лучше вообще не отражать в декларации по НДС.
В счете-фактуре, оформляемом при продаже импортных товаров, продавец должен указывать страну их происхождения и номер таможенной декларации, по которой они были ввезены в Россию (Подпункты 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Покупатель заносит этот номер в книгу покупок (Подпункт «р» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26. 12.2011 N 1137).
А затем информация о номере таможенной декларации находит отражение в НДС-декларации. Для этого предусмотрена строка 150 в разделе 8 НДС-декларации и в Приложении 1 к этому разделу (Пункты 45. 4, 46. 5 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29. 10.
Прежде если в счете-фактуре было указано несколько номеров таможенных деклараций, то все эти номера требовалось указывать через точку с запятой в одной строке. Понятно, что при приеме НДС-декларации каждый отдельный номер таможенной декларации никак не проверялся.
Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. для каждого номера таможенной декларации предусмотрена отдельная строка 150. Причем в ней можно указать номер не короче 23 знаков и не длиннее 27 знаков (Таблица 4.4 Формата представления сведений из книги покупок, утв. Приказом N ММВ-7-3/558@). Такое ограничение обосновано форматом регистрационного номера таможенной декларации.
Справка. Один из видов таможенной декларации — декларация на товары (Подпункт 1 п. 1 ст. 180 ТК ТС). Именно она оформляется на таможне при ввозе в Россию товаров для последующей продажи (Пункт 1 ст.181, статьи 202, 209 ТК ТС).
Но по общему правилу это не касается товаров, ввезенных из стран — участниц ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении). Между Россией и этими странами товары перемещаются без таможенного декларирования (Подпункт 5 п. 1 ст. 25 Договора о ЕАЭС (Подписан в г. Астане 29. 05.
При заполнении графы 11 счета-фактуры регистрационный номер таможенной декларации проставляют в виде нескольких блоков цифр, разделенных дробью (Письмо ФНС России от 30.08.2013 N АС-4-3/15798; п. 1 Приказа ГТК России N 543, МНС России N БГ-3-11/240 от 23.06.2000; подп. 30 п. 15, подп. 1 п. 43 Инструкции, утв. Решением КТС от 20.05.2010 N 257 (далее — Решение N 257)). Например:
Регистрационный номер таможенной декларации. Его проставляют в первой строке графы «А» декларации на товары.
Номер таможенной декларации, указанный в приведенном примере в графе 11 счета-фактуры, означает, что импортная декларация была зарегистрирована 15 мая 2017 г. Каширском таможенном посту под порядковым номером 12345.
Причем продан 25-й товар из списка ввезенных по этой декларации товаров. Длина этого регистрационного номера таможенной декларации — 26 знаков. Понятно, что номер таможенной декларации максимальной длины (27 знаков) будет указан в отношении товара, который значится в списке ввезенных по декларации под номером 100 и больше.
Как видим, минимальная длина номера таможенной декларации, корректного с точки зрения составления НДС-отчетности, — 23 знака. Это возможно, если в номере будут только три блока по 8, 6 и 7 цифр и два разделителя. А порядковый номер задекларированного товара будет вообще отсутствовать.
Но при составлении отчета за I квартал 2017 г. некоторые плательщики НДС обнаружили, что в их входящих счетах-фактурах есть номера таможенных деклараций короче 23 знаков.
В большинстве случаев номер был коротким из-за того, что первый блок цифр, представляющий собой номер таможенного поста, содержал меньше 8 знаков. Дело в том, что, хотя в счетах-фактурах страной происхождения этих товаров значились государства дальнего зарубежья, ввезены в Россию они были из государств — членов ЕАЭС, на территории которых эти товары ранее были выпущены для внутреннего потребления. Проверить декларацию онлайн можно на официальном сайте, зная кодовый номер.
И короткие номера таможенных деклараций — это номера деклараций, оформленных таможенными органами государств — членов ЕАЭС. Ведь в отличие от России при декларировании товаров в Белоруссии, Казахстане и Киргизии указывается пятизначный код таможенного органа, а в Армении — вообще двухзначный код (Подпункт 1 п. 43 Инструкции, утв.
Отчеты по НДС за I квартал 2017 г. с такими короткими номерами таможенных деклараций не выгружались. Поэтому некоторые организации и ИП решили в этих случаях вообще не заполнять строку 150 раздела 8 НДС-декларации. И по мнению специалиста ФНС, это самый верный подход.
Формат представления сведений из книги покупок об операциях, которые отражаются в декларации по НДС, предусматривает, что показатель строки 150 раздела 8 декларации, где указывается номер таможенной декларации, может либо отсутствовать (не заполняться), либо состоять из 23 — 27 знаков (Таблица 4. 4 Формата представления сведений из книги покупок, утв. Приказом N ММВ-7-3/558@).
И именно такой длины может быть проставляемый в графе 11 счета-фактуры при продаже импортных товаров регистрационный номер российской таможенной декларации (Письмо ФНС России от 30. 08.2013 N АС-4-3/15798; подп. 30 п. 15, подп. 1 п. 43 Инструкции, утв.
Если же в графе 11 счета-фактуры российского поставщика, составленного при продаже товаров, ввезенных из государств — членов ЕАЭС, приведены номера таможенных деклараций, оформленных в этих государствах, указывать такие номера в строках 150 раздела 8 декларации покупателю не нужно.
Порядок заполнения грузовой ТД
Форма ГТД установлена Комиссией ТС — она едина. Данный документ включает несколько бланков — это листы формата А4 или компактная брошюра. Заполняться он должен в строгом соответствии с правилами, которые установлены приказом ГТК «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения ГТД».
- Основной лист ТД 1. Он должен быть заполнен для тех товаров, которые имеют одно наименование для единого режима перемещения. Включает основной лист сразу 4 экземпляра: для архива таможни , отдела таможенной статистики, также один становится финансово-отчетным документом и остается у декларанта, а еще один прилагается к сопроводительным документам на груз и направляется в тот таможенный пункт, где планируется проведение процедуры растаможивания. Заполнять все данные, которые должны быть указаны в данном листе, обязан декларант. Таможенный орган заполняет только графы 43, С, Д, в которых указываются данные о прохождении растаможивании и контроля, а также графа 7, где должна быть оставлена отметка о принятии документации для оформления.
- Лист формы ТД 2. Этот документ должен быть заполнен, если груз включает продукцию сразу нескольких наименований. В каждом добавочном листе может быть зафиксировано не больше 3 видов товара. При этом правила заполнения и структура данных листов полностью соответствует форме основного листа ТД 1. Законодательно не ограничено количество листов формы ТД 2, которые можно дополнительно заполнять декларанту.