Как давать пояснения к расчету по взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как давать пояснения к расчету по взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На требование, поступившее из ИФНС, нужно ответить в течение пяти рабочих дней после получения. Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу.
Нет ли ошибок в облагаемой базе?
Базы по НДФЛ и по страховым взносам проверят при помощи одного и того же показателя. Он отражен в форме РСВ в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 050 (база для исчисления пенсионных взносов).
Сначала данный показатель сравнят с разницей цифр из двух полей формы 6-НДФЛ: стр. 110 и стр. 111.
|
стр. 110 — стр.111 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ |
Подразумевается, что база по данным РСВ должна быть меньше, чем доходы за минусом дивидендов (рис 1).
Особенности оформления пояснений по страховым взносам
При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:
- указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
- аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
- указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
- оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
- заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
- проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
- оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
- зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.
Пояснение в налоговую по страховым взносам
Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью. В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).
Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.
- Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
- Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
- Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
- В заключение обязательно подпишите бланк.
Ответ на требование о предоставлении пояснений:
13 мая 2020 года года ООО «Ромашка» получило требование предоставить пояснения о расхождениях в сведениях о застрахованных лицах в СЗВ-М и расчете по страховым взносам.
Расхождения возникли из-за выплат М.И. Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.
В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И. Ивановой премию по итогам работы за 2019 год. М.И. Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года. Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.
В расчете по взносам за I квартал М.И. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. В форме СЗВ-М за январь, февраль, март сведений о М.И. Ивановой нет. В этот период с М.И. Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем.
Приложения:
- копия приказа об увольнении М.И. Ивановой от 15.12.2019 № 123;
- копия положения о премировании сотрудников организации «Ромашка»;
- копия приказа о назначении премии М.И. Ивановой за 2019 год от 27.01.2020 № 456.
В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений
Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения. В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.
При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.
Как давать пояснения к расчету по взносам
Новые КС разработаны для проверки соответствия применения льготного тарифа. При помощи них контролирующие органы определяют, относится ли налогоплательщик к субъектам малого предпринимательства.
Для проведения контроля были введены КС 2.8-2.10. Если компания указывает в расчёте по страховым взносам код 20, то на начало каждого месяца при наличии начислений в графах 2, 3, 4 в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 компания должна находиться в реестре МСП. В противном случае применение пониженного тарифа будет необоснованным.
Бывают такие ситуации, когда налогоплательщика исключают из реестра в середине последнего месяца квартала. В таком случае компания имеет право применять пониженный тариф, так как на начало рассматриваемого месяца она состояла в реестре.
Перед тем как подать РСВ с кодом 20 рекомендуется проверить статус малого предприятия. При обнаружении несоответствия ФНС потребует объяснить причину применения льготной ставки, после чего придется вносить исправления и подавать уточненный расчет.
Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.
Новые контрольные соотношения:
- 1.193 — отсутствует приложение 1 раздела 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии приложеня 1 раздела 1 СВ со значением 20 в поле 001
- 1.194 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
- 1.195 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
- 1.196 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС
- 1.197 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = НР
- 1.198 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР
- 1.199 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР
При наличии в начислениях необлагаемой суммы можно допустить ошибку. Например, сумма заработной платы работника состоит из основного начисления — 26000 руб. и выплаты по больничному листу – 4000 руб., которая не подлежит налогообложению. Если разделить облагаемую сумму (26000 руб.) пропорционально, то при проверке контрольных соотношений будет выдана ошибка.
Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).
Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).
Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):
• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
– организации;
– индивидуальные предприниматели;
– физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.
Если в течение года физическое лицо сменило организацию-работодателя, новая организация-работодатель, являясь самостоятельным плательщиком страховых взносов, определяет базу для начисления страховых взносов в отношении выплат своему работнику без учета выплат в его пользу предыдущей организацией-работодателем.
Согласно ст. 422 НК РФ страховыми взносами не облагаются:
1) государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
2) все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
- возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
- бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
- оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
- увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка;
- возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
- выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность;
- трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, и др.;
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.
Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС):
– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 %;
– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.
Тарифы страховых взносов, действующие в 2021 г., представлены в табл. 1.
|
Таблица 1. Действующие тарифы страховых взносов |
||||
|
База для исчисления страховых взносов |
Тарифы страховых взносов |
|||
|
на ОПС |
на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
на ОМС |
||
|
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ |
в отношении остальных выплат |
|||
|
В пределах установленной предельной величины |
22 % |
1,8 % |
2,9 % |
5,1 %* |
|
Свыше установленной предельной величины |
10 % |
х |
х |
|
|
* В целях исчисления страховых взносов на обязательное медицинское образование предельная величина базы не устанавливается, поэтому указанный тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами. |
11 августа 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата отдельных сотрудников в организации ниже МРОТ.
В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что в ООО «Ромашка» есть сотрудники, которые заняты не на полную ставку, а именно:
секретарь Петрова Мария Александровна работает неполный день (4 часа в день), ее средняя зарплата за 2020 год составляет 9 130 руб. в месяц;
курьер Иванов Петр Петрович работает неполную неделю (2 дня в неделю), его средняя зарплата за 2020 год составляет 8 260 руб. в месяц.
Если бы эти сотрудники работали на полную ставку, их средняя зарплата превышала бы МРОТ.
Приложения:
- расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка»
15 июля 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата в ООО ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Ромашка» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб.
Контрольное соотношение, которое предусматривает сравнение средней зарплаты в ООО со среднеотраслевой, не выполняется из-за разницы в окладах обслуживающего персонала и высококвалифицированных специалистов. В частности существенно ниже среднеотраслевой зарплаты оклады следующих работников:
- уборщиц (три штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 20 000 руб.;
- вахтеров (две штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 22 000 руб.;
- водителей (пять штатных единиц) — средняя зарплата за 2020 год 30 000 руб.
Зарплата указанных работников соответствует их квалификации и превышает уровень МРОТ.
Резервов для повышения заработной платы в настоящее время у ООО нет. Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы помещения. Поднять цены на продукцию организация не может, это приведет к падению спроса.
ООО проводит организационно-технические мероприятия, направленные на сокращение численности персонала с сохранением размера фонда оплаты труда. Эффект от проведения этих мероприятий (повышение средней зарплаты) ожидается в конце 2020 года.
Приложения:
- расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка».
Пояснения о причинах снижения средней зарплаты
ООО «Ромашка» в ответ на требования о предоставлении пояснений по поводу снижения зарплаты при одновременном увеличении численности застрахованных лиц сообщает следующее.
В I квартале 2020 года ООО «Ромашка» наняло дополнительный персонал. Однако вопреки прогнозам отдела маркетинга продажи упали. Вследствие снижения объема реализации было принято решение о приостановке выплаты премий сотрудникам за выполнение плановых показателей. Поэтому средняя заработная плата сотрудников за полугодие 2020 года снизилась.
По указанным выше причинам за II квартал 2020 года снизилась сумма страховых взносов и НДФЛ.
Бизнес-план на II полугодие 2020 года, предусматривающий программу увеличения продаж ООО «Ромашка» и как следствие — возобновление выплаты премии сотрудникам, прилагается.
10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения. В сообщении налоговая инспекция указывает на несоответствие суммы удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года размеру налога, перечисленного в бюджет за отчетный период по данным КРСБ.
В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года нет.
Дело в том, что зарплата сотрудников за июнь была выплачена 30 июня 2020 года. В тот же день с этого дохода был исчислен и удержан НДФЛ. Однако срок уплаты этой суммы — 02 июля 2020 года, то есть уже во III квартале. Таким образом, сумма удержанного налога была отражена по строке 070 расчета 6-НДФЛ за I полугодие, а непосредственно перечисление в бюджет произошло за пределами отчетного периода.
В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем:
- Выписку из регистров налогового учета по НДФЛ.
- Копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за июнь от 02 июля 2020 года.
Пояснения по страховым взносам. Подтверждение необлагаемых выплат
- Вопросы и ответы
- Помощь и доп. информация
- УСН
- Расчёт налога по УСН
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
- Налоги ИП
- Образец нулевой декларации по УСН
- Налог
- Уплата налогов при УСН 15%
- Пониженная ставка
- Расчёт
- Ставка налога
- Учёт расходов
- Расходы при УСН 15%
- Реквизиты для уплаты налога по УСН
- Отчётность
- Отчёты для УСН
- Нулевая декларация
- Декларация по УСН
- Налоговая отчётность
- Нулевая отчётность
- Годовая декларация
- Бланк налоговой декларации
- Образец заполнения бланка нулевой декларации
- Общие положения
- Налоговые ставки
- Объект налогообложения
- Налоговая база при УСН
- Изменение объекта
- Доходы на УСН
- Единый налог при УСН
- Документы при УСН
- Налогообложение при УСН
- Плательщики налога
- Учёт доходов и расходов
- УСН
- Уплата налога по УСН
- Срок уплаты
- Уплата авансовых платежей
- КБК в 2014 г.
- Минимальный налог
- Платёжное поручение
- Уплата налога
- КБК
- Доходы (6%)
- Учёт доходов
- Налог
- Ставка
- Расчёт
- Особенности
- Уплата
- Отчётность
- Расходы при УСН 6%
- Книга учёта доходов и расходов
- Ведение КУДИР
- Образец заполнения
- Заполнение КУДИР
- КУДИР
- Переход на УСН
- Условия перехода на УСН
- Условия применения
- Заявление о переходе
- Переход на УСН
- Бланк заявления
- Виды деятельности
- Уведомление о применении
- Переход на УСН 15%
- Право применения УСН в 2014 г.
- Патент по УСН
- Заявление на патент
- Учёт на УСН
- Налоговый учёт
- Иные налоги на УСН
- НДС на УСН
- Общие положения
- Изменения в УСН в 2014 году
- Основные средства при УСН
- ЕНВД
- Условия применения
- ЕНВД
- ЕНВД и ИП
- Коды ЕНВД
- Коды ОКУН
- Как оплачивать
- КБК ЕНВД
- Постановка на учёт ЕНВД
- Бланк ЕНВД
- Переход на ЕНВД и снятие с ЕНВД
- Декларация по ЕНВД
- Заполнение и расчет декларации ЕНВД
- Сдача отчётности по ЕНВД
- Декларация в 2014 г.
- Районные коэффициенты
- Расчёт коэффициентов ЕНВД К1 и К2
- Расчёт налога
- Расчёт налога ЕНВД
- Расчёт коэффициентов К1 и К2
- Коэффициент К2
- Ставка ЕНВД
- Базовая доходность
- Общие положения
- Виды деятельности
- ПФР при ЕНВД
- НДС при ЕНВД
- Приказы по ЕНВД
- ККМ при ЕНВД
- Совмещение УСН и ЕНВД
- Отмена ЕНВД
- Расходы при УСН и ЕНВД
- Бланки для ЕНВД
- ЕНВД-1
- ЕНВД-2
- ЕНВД-3
- ЕНВД-4
- Виды деятельности
- Торговля и услуги на ЕНВД
- Условия применения
- Первичные документы
- Акты
- Акт выполненных работ
- Бланк акта выполненных работ
- Акт возврата
- Акт приёма-передачи имущества
- Акт приёма-передачи работ, образец
- Акт приёма-передачи помещения
- Акт приёма-передачи товара
- Акт приёма-передачи оборудования
- Акт ввода в эксплуатацию
- Акт списания материалов
- Акт приёма-передачи ОС
- Акт о приемке ремонтных работ
- Акт о приемке выполненных работ
- Акт скрытых работ
- Бланк акта скрытых работ
- Накладные
- Накладная ТОРГ-12
- Бланк накладной ТОРГ-12
- Накладная по форме №М-15
- Приходная накладная
- Бланки накладных
- Расходная накладная
- Возвратная накладная
- Требование-накладная
- Бланк расходной накладной
- Транспортная накладная
- Товарно-транспортная накладная
- Бланк формы № 1-Т
- Счета
- Счёт на оплату
- Бланк счёта на оплату
- Счёт на аванс
- Журнал счетов
- Договоры
- Договор подряда
- Форма КС-3
- Универсальный передаточный документ
- Акты
- Кассовая дисциплина
- Приходные и расходные кассовые ордера
- Кассовая книга
- Электронная отчётность
- Отчётность через интернет
- Зарплата и кадры
- Кадровые документы
- Основные кадровые документы
- Трудовой договор
- Производственный календарь
- Пособия и выплаты
- Расчёт
- Расчёт командировочных
- Премии
- Расчёт аванса
- Расчёт пособия по уходу за ребенком
- Расчёт компенсации
- Пособия при рождении ребенка
- Расчёт больничного
- Расчёт зарплаты
- Выплата зарплаты
- Зарплатные налоги
- НДФЛ
- Учёт заработной платы
- Программа расчёта зарплаты
- Преимущества кадрового учёта в сервисе
- Отпуск
- Отпуска и расчёт отпускных
- Отчёты по сотрудникам: РСВ, АДВ, СЗВ
- Страховые взносы на ОМС
- Автоматизированный учёт
- Налоговые вычеты на детей
- Увольнение сотрудников
- Кадровые документы
- Налоговый календарь
- Отчёты в Росстат
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Форма КНД 1110018
- Отчёт в Росстат
- Сведения о численности
- Отчёт по статистике
- Формы статистической отчётности
- Коды Росстата
- Сведения о деятельности ИП
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Самостоятельная регистрация
- Как выбрать систему налогообложения
- ИП
- Свидетельство о регистрации
- Самостоятельная регистрация ИП
- Документы для регистрации ИП
- Бланк регистрации
- Изменение адреса регистрации
- Регистрация интернет-магазина
- Бесплатная регистрация ИП
- Как открыть свой бизнес?
- Оплата госпошлины
- ООО
- Регистрация компании
- Регистрация ООО
- Заявление на регистрацию
- Регистрация ООО через интернет
- Как открыть ООО
- Документы для регистрации
- Самостоятельная регистрация
- Договор об учреждении ООО
- Приказ ФНС N ММВ-7-6/25
- Решение об учреждении ООО
- Устав ООО
- Бланк формы Р11001
- Деньги
- Наличные деньги
- Лимит кассы
- Лимит остатка кассы
- Расходы наличными
- Расчетная касса
- Проверка кассовой дисциплины
- Лимит кассы
- Электронные деньги
- Банк
- Расчётный счёт
- Открытие
- Расчётный счёт
- Наличные деньги
- Классификаторы
- КБК
- КБК в 2014 году
- КБК для УСН
- КБК страховых взносов ФСС
- ОКВЭД
- Коды ОКВЭД
- КБК
- Налоговая отчётность
- Налоговая отчётность ИП
- Налоговая отчётность ИП и ООО
- Декларация в ИФНС
- Сроки сдачи отчётов в налоговую
- Заполнение налогового отчёта
- Среднесписочная численность сотрудников
- Расчёт численности
- Списочная численность
- Отчётность в ИФНС
- Налоговая отчётность
- Отчёт в ИФНС
- Декларация 2-НДФЛ
- Финансовая и налоговая отчётность
- Бланки бухгалтерских документов
- Страховые взносы
- Ставки взносов для работодателя
- Ставки страховых взносов в 2012-2013 году
- Фиксированные взносы Индивидуального предпринимателя
- Страховые взносы ИП
- Расчёт взносов
- Фиксированные взносы ИП в 2014 году
- Учёт взносов при расчёте налога
- Порядок уплаты страховых взносов
- Взносы в ФСС
- Подтверждение вида деятельности
- Взносы ФСС
- Отчёт в ФСС
- Сроки сдачи отчётности ФСС
- Куда платить страховые взносы
- Взносы в фонды
- Новая форма ФСС
- Новые бланки ФСС
- Реквизиты для перечисления взносов
- Страховые взносы при УСН в 2013-2014 гг.
- Тарифы
- Тарифы страховых взносов в 2013-2014 гг.
- Основные тарифы ФСС
- Подтверждение вида деятельности
- Отчётность
- Декларация в ПФР
- Отчет ИП в ФСС
- Как отправить отчёт в ПФР
- Квартальные отчёты в ФСС
- РСВ-1
- Бланк РСВ-1
- Бланк РСВ-2
- Образец заполнения РСВ-2
- Сроки сдачи РСВ
- Форма 4-ФСС
- Порядок уплаты страховых взносов
- Расчёт по страховым взносам
- Сроки уплаты страховых взносов
- Платёжное поручение в ФСС
- Федеральный закон о страховых взносах
- Отмена ЕСН
- Ставки взносов для работодателя
- Оплата взносов в ПФР
- Пенсионные взносы
- Страховые взносы в ПФР в 2013-2014 гг.
- Сроки уплаты и отчётности в ПФР
- Реквизиты для перечисления взносов в ПФР
- Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
- Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
- Обязательные взносы для ИП
- Взносы в ПФР для УСН в 2013-2014 гг.
- Платёжные документы в ПФР
- Расчёт взносов в ПФР
- Коды тарифов в ПФР
- Уплата взносов в ПФР
- Счёт-фактура в 2014 г.
- Выписка ЕГРЮЛ и ЕГРИП
- Индивидуальный предприниматель
- Расходы ИП при УСН
- Отчётность
- Отчётность в 2013-2014гг.
- Виды отчётности ИП
- Налоговая декларация
- Отчётность в ПФР
- Бланки налоговой отчётности
- Декларация 3-НДФЛ
- Основы деятельности
- Налогообложение
- Налоги ИП
- Виды налогов для ИП
- ЕСН для ИП
- Общие положения
- УСН в 2013 году
- УСН
- УСН для ИП
- Налоги и отчетность при УСН 6%
- Налоги и отчётность при УСН 15%
- Ведение учёта ИП
- Бухгалтерский учёт ИП
- Ведение налогового учёта
- Закрытие ИП
- Закрытие ИП. Инструкция
- Заявление на закрытие ИП
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерия интернет-магазина
- Сервис для малого бизнеса
- Электронная бухгалтерия
- Бухгалтерский учёт
- Ведение бухгалтерского учёта
- Бухгалтерский учёт при УСН
- Автоматизированный бухучёт
- Автоматизированное ведение бухгалтерии ИП и ООО
- Самостоятельное ведение бухучёта
- Учётная политика
- Учётная политика при УСН
- Бухгалтерский учёт фирмы
- План счетов бухучета
- Ведение бухгалтерии предприятия
- Документы бухгалтерского учёта
- Первичные документы
- Организация (ООО)
- УСН
- Налоги и отчётность при УСН 15%
- Налоги и отчётность при УСН 6%
- Налоговая отчётность
- УСН для ООО
- Нулевая отчётность ООО
- Налоговая декларация
- Налоги
- Налоги ООО
- ЕНВД
- ЕНВД для ООО
- Отчётность
- Сроки сдачи отчётности
- Налоговая отчётность
- Сроки сдачи фин.отчётности
- Годовой отчёт ООО
- Бухгалтерская отчётность
- Бухгалтерская отчётность
- Ведение бухгалтерской отчётности
- Сроки предоставления бух.отчётности
- Квартальная отчётность
- Нулевая бухгалтерская отчётность
- Закрытие ООО
- УСН
- Статистическая отчётность
- Статистическая отчётность
- Сроки сдачи
- Проверки
- Выездные проверки
- Оформление результатов
- Акт выездной проверки
- Порядок проведения
- Камеральные проверки
- Оформление результатов
- Проверка по НДС
- Порядок проведения
- Выездные проверки
- Консультации
- Налоговая консультация
- Бухгалтерская консультация
- Бухгалтерская отчётность
- Бух. баланс
- Актив и пассив бух.баланса
- Бух. баланс
- УСН
Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.
Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях
Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.
При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.
Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).
Совет ФНС: как проверить актуальность персональных данных по сотрудникам
Налоговики рекомендуют перед отправкой расчета в инспекцию проверить актуальность индивидуальных сведений физлиц с помощью сервиса «Личный кабинет юридического лица» или «Личный кабинет ИП».
Для этого нужно:
- зайти в раздел «Сервисы»;
- выбрать вкладку «Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам»;
- сформировать запрос и направить его в инспекцию — сведения можно выгрузить из бухгалтерской программы.
Запрос контролеры обрабатывают быстро (в течение нескольких часов). Сведения об отправке запроса и его состоянии отражаются в разделе «Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган».
В ответе на запрос вам сообщат, верные сведения по физлицам или нет. Если страхователь уверен в правильности данных, а по мнению налоговиков, они не верны, нужно письменно обратиться в инспекцию и сообщить о содержащейся в их базе ошибке.
О сервисах ФНС мы регулярно информируем вас на нашем сайте:
- «ФНС создает сервис для сбора “налога на Google”»;
- «У сервиса ФНС “Решения по жалобам” — новые возможности»;
- Новое в сервисах ФНС.
Объект обложения страховыми взносами
Прежде, чем мы выясним, какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, определим, на что начислять взносы следует обязательно. Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, страхвзносы начисляются на выплаты по трудовым (зарплата, премии, надбавки и прочие выплаты в связи с трудовыми отношениями) и ГПХ договорам на оказание услуг и выполнение работ, также по договорам авторского заказа, издательским лицензионным и договорам об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы и искусства.
Если нет объекта обложения, начислять страхвзносы не нужно. К примеру, подлежат ли обложению страховыми взносами дивиденды? Поскольку дивиденды – это часть прибыли общества, распределенная между его участниками, не связанная с трудовыми отношениями, облагаемого страхвзносами объекта здесь нет (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Пояснение в налоговую по страховым взносам
Порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
При этом, если за обособку начисляет и платит взносы головной офис, Единый расчет(ЕРСВ, ЕСН) подавать не нужно.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
При этом, если за обособку начисляет и платит взносы головной офис, Единый расчет(ЕРСВ, ЕСН) подавать не нужно.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
ИФНС может прислать требование предоставить пояснения и документы, которые подтвердят право на применение льготного тарифа.
Пример № 3: Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате. Решение: Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ.
Пример № 4: Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ.
В ходе камеральной проверки ИФНС может обнаружить неточность или потребовать документы, которые подтвердят обоснованность не облагаемой страховыми взносами суммы или сниженного тарифа.
Таким образом, плательщики узнают о событии в первую очередь от банка. Эти сведения размещаются в системе клиент-банк. Или же банковский клиент узнает об этом, когда платежные поручения не принимаются к исполнению.
Если налоговая просит предоставить пояснения и копии подтверждающих документов по факту отражения в расчета по страховым взносам сумм, не подлежащих обложению за 2017 год. Как дать пояснения?
Компании массово получают из инспекций требования представить пояснения к расчету по взносам за 2017 год. Налоговики первый раз камералят годовой РСВ и требуют расшифровать не облагаемые взносами выплаты. Сведения в расчете по взносам они сравнят с годовым 6-НДФЛ и запросят пояснения о расхождениях. Ошибка возникла из-за неясности в порядке заполнения. В нем сказано, что в строке 080 приложения 2 нужно отразить пособия, которые ФСС возместил с начала расчетного периода. Налоговики считают, что в отчете нужно отражать только те пособия, которые компания выдала и возместила с начала расчетного периода. Поэтому не показывайте в строке 080 прошлогодние пособия.
Также пояснять придется объективное несоответствие данных Расчета другим отчетным формам, например 6-НДФЛ.
Если вы по ошибке заплатили взносы в ПФР в 2017 году, то вернуть их из ПФР не получится. Необходимо обращаться в ИФНС (письмо ПФР от 26 апреля 2017 г. № НП-30-26/5935).
Первое — суточные. Максимальный размер, с которых не платят взносы с 2017 года, ограничат — не более 700 рублей для российских командировок, и с суммы не более 2 500 рублей для заграничных (такое же ограничение давно действовало для НДФЛ). При этом от взносов на травматизм суточные освобождены в полном объеме.
Взносы на ОМС с его доходов не начисляются. Взносы на ВНиМ рассчитываются по тарифу 1,8%. В расчете за полугодие так все и отразили. Сейчас пришло требование из инспекции о том, что нужно представить пояснения и документы, подтверждающие право на применение льготных тарифов.
В приложении 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года покажите сведения персонально на каждого члена КФХ, а именно:
- в строках с 010 по 030 – Ф. И. О.;
- в строке 040 – ИНН;
- в строке 050 – СНИЛС;
- в строке 060 – год рождения;
- в строке 070 – дату вступления в члены КФХ в 2017 году (если вступление имело место с января по март включительно);
- в строке 080 – дату выхода в 2017 году из состава КФХ (если выход имел место с января по март включительно).
- в строке 090 – суммы страховых взносов к уплате в бюджет за каждого члена КФХ по итогам 1 квартала 2017 года.
Так как этих документов у фирмы нет, то она может представить те документы, которые у нее имеются. Инспекция сможет проверить указанные в трудовом договоре данные о выданном патенте по своей базе, если фирма как налоговый агент получала из ИФНС уведомление, подтверждающее ее право уменьшать исчисленную сумму НДФЛ по доходам иностранца на уплаченные иностранцем фиксированные авансовые платежи.
Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях
Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.
При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.
Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).
Пояснение в налоговую по страховым взносам
Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью. В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).
Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.
- Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
- Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
- Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
- В заключение обязательно подпишите бланк.
Ответ на требование о предоставлении пояснений:
13 мая 2020 года года ООО «Ромашка» получило требование предоставить пояснения о расхождениях в сведениях о застрахованных лицах в СЗВ-М и расчете по страховым взносам.
Расхождения возникли из-за выплат М.И. Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.
В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И. Ивановой премию по итогам работы за 2019 год. М.И. Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года. Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.
В расчете по взносам за I квартал М.И. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. В форме СЗВ-М за январь, февраль, март сведений о М.И. Ивановой нет. В этот период с М.И. Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем.
Приложения:
- копия приказа об увольнении М.И. Ивановой от 15.12.2019 № 123;
- копия положения о премировании сотрудников организации «Ромашка»;
- копия приказа о назначении премии М.И. Ивановой за 2019 год от 27.01.2020 № 456.
В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений
Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения. В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.
- Бланк и образец
- Бесплатная загрузка
- Онлайн просмотр
- Проверено экспертом