Двойной вычет одному родителю: как получить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет одному родителю: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2023 г.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Суммируются ли вычеты
Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.
Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.
В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.
Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Какие суммы вычета положены
Размер вычета определяется 218 статьей Налогового кодекса. Величина его обычно фиксирована и может меняться в зависимости от числа детей в семье:
- На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
- На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
- Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
- Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.
На окончательную сумму выплаты прямо влияет степень родства с ребенком инвалидом. При выполнении ряда условий есть возможность претендовать на получение вычета в удвоенном размере: подготовить документы и получить его могут те родители, которые имеют официальный статус мать или отец одиночка.
Также двойной вычет получает гражданин, если его супруг или супруга уступил в его пользу свое право на вычет. Чтобы разобраться в нюансах, рассмотрим простой пример.
Вычет на ребенка: величина и условия получения
Сразу стоит отметить, что право на фискальную льготу имеют как родные родители, так и опекуны, попечители, усыновители, приемные семьи т.д. Правда, степень родства определяет величину получаемого вычета.
Каков размер налоговый льготы:
- Для родных родителей и усыновителей размер компенсации равен 12 тыс. рублей. Право применить такой вычет могут до того момента, пока ребенку не исполнится восемнадцать лет. Если же у ребенка первые две группы инвалидности, то родители смогут продлить возможность применять вычет – до 24 лет. Но только в случае, если субъект будет продолжать обучение на дневной форме обучения, в том числе и в аспирантуре, интернатуре и т.п.;
- Для опекунов, попечителей, приемных родителей размер вычета налогового характера составляет 6000 рублей. Право реализуется также до того момента, пока ребенок не стал совершеннолетним и не достиг 18 лет. При первой и второй группе инвалидности возможно продлить применение вычета по НДФЛ до 24 лет.
Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.
На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.
Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.
Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида
Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?
Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.
Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Подоходный налог в 2021 году
Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:
- увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
- увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
- проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
- расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения
Какие документы нужны для получения льготы на ребенка-инвалида
Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:
- Заявление на получение вычета по НДФЛ
- Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
- Медицинскую справку об инвалидности
В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:
- Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
- Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
- Документ, подтверждающий опекунство