Отчет вместо 4-ФСС за 1 квартал 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет вместо 4-ФСС за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Что отражается в Разделе 2 формы ЕФС-1
Раздел 2 полностью предназначен для отражения сведений о взносах «на травматизм». Таким образом, он заменяет собой форму 4-ФСС.
Раздел 2 состоит из трех подразделов.
В подразделе 2.1 раздела 2 (является аналогом таблицы 1 формы 4-ФСС) отражается расчет сумм взносов «на травматизм».
Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами…» заполняется страхователями, у которых структурные подразделения выделены в самостоятельные классификационные единицы.
Ранее такие страхователи в форме 4-ФСС заполняли таблицу 1.1.
Подраздел 2.2 раздела 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ…» предназначен для заполнения работодателями, которые временно направляют своих сотрудников для выполнения определенных трудовых обязанностей к другим работодателям. В форме 4-ФСС такие данные отражались в таблице 2.
Подраздел 2.3 подраздела 2 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».
В названном подразделе 2.3 подраздела 2 (аналог таблицы 4 формы 4-ФСС) потребуется отражать данные:
-
о численности работников, подлежащих обязательным медосмотрам, и количестве работников, фактически прошедших такие медосмотры;
-
количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда.
Инструкция по заполнению 4-ФСС
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
| Раздел расчета | Инструкция по заполнению (что записывать) |
|
Титул (обязателен для заполнения) |
Регистрационный №;
код подчиненности; название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты; данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями; сведения о главе организации либо ином полномочном лице |
|
Таблица 1 (для всех страхователей) |
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно:
за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом. Размер тарифа определяется по классу проф. риска |
|
Таблица 2 (для всех страхователей) |
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода;
возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода |
|
Таблица 3 (заполняется, если есть данные) |
Траты по соцстрахованию, а именно:
соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве); отпускные на лечение в российских здравницах; средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний |
| Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) | Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) |
|
Таблица 5 (для всех страхователей) |
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) |
Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
ЕФС-1 1 отчет 2023: куда сдавать?
Предоставлять отчет нужно в СФР, в электронном виде или на бумажном носителе. Работодатели, у которых численность застрахованных лиц более 10 человек, должны подавать отчет только в электронном виде. Между тем, в электронном виде можно сформировать отчет ЕФС-1 — 2023 в ЗУП 3.1 – специализированной программе 1с, применяемой для автоматизации процессов в области зарплаты и управления персоналом.
При этом старые формы за 2022 уже должны были быть представлены в СФР в сроки:
- СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
- ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
- 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
Нужно ли сдавать 4-ФСС нулевую за 1 квартал
С работодателями, которые выплачивают зарплату работникам, всё понятно. Они делают отчисления в ФСС и, следовательно, должны по этим суммам отчитаться. Но как быть тем, кто, например, недавно зарегистрировался и еще не ведет деятельность? Нужно ли им сдавать отчет?
Да, нужно. Отчет необходимо представлять всем страхователям без исключения. Только в данном случае отчет будет нулевой. Это значит, что необходимо будет заполнить титульный лист, а в остальных разделах в шапках вписать свой регистрационный номер и код подчиненности. В таблицах при этом поставить прочерки.
Также будет нелишним написать в фонд сопроводительное письмо к отчету, чтобы избежать вопросов со стороны фонда.
Скачать бланк ФСС за 1 квартал 2020 года можно по ссылке ниже.
О новой форме и порядке предоставления
Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 236-ФЗ объединены Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования в Социальный фонд России. Постановлением равления ПФР от 31.10.2022 № 245п была утверждена новая единая форма сведений для персонифицированного учета и о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1).
Новая форма ЕФС-1 применяется с 1 января 2023 года. объединяет в себе формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС и состоит из:
-
Титульного листа;
-
Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»;
-
Раздела 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Отметим, что у каждого Раздела формы ЕФС-1 есть свой срок предоставления.
Форму 4-ФСС заменил Раздел 2 новой формы. Он содержит в себе:
-
Титульный лист
-
Подраздел 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»;
-
Подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций − государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям»;
-
Подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-
Подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».
Новый регламент подачи отчетности
08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.
Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».
Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:
- при личном приеме документы примут в день их поступления;
- при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
- при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.
Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.
При заполнении и представлении 4-ФСС за 1 квартал 2020 года проконтролируйте:
- Технологию расчета среднесписочной численности сотрудников (рассчитываемой в целях оформления 4-ФСС) — при ее расчете нужно учитывать указания, утв. приказом Росстата Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711.
- Протокол проверки расчета, полученный от ФСС. Отрицательный протокол превращает 4-ФСС в несданный расчет.
- Способ представления расчета — если среднесписочная численность за прошлый год превысила 25 человек, представить расчет можно только в электронной форме.
- Дату представления расчета: не позднее 20.04.2020 — для бумажного варианта, для электронного — не позже 27.04.2020.
Когда сдавать «нулевку» необязательно
Сдавать 4-ФСС необходимо и индивидуальным предпринимателям, которые являются работодателями и зарегистрировались в Фонде. Если у ИП есть работники, то ему необходимо отчитываться. Предприниматели, у которых нет сотрудников, вправе не сдавать отчетность в Соцстрах. Они не выплачивают зарплату и не отчитываются по страховым взносам.
Если на момент сдачи отчета по форме 4-ФСС за 3 квартал 2022 года ИП не был зарегистрирован по месту учета в качестве страхователя, отчитываться в Соцстрах ему не надо. Обязанность по отчетности возникает только после регистрации работодателя в Фонде социального страхования как страхователя и присвоения регистрационного номера.
Повторим еще раз: если сотрудники есть, но начислений в отчетном периоде нет, то ИП сдают нулевой расчет. И хотя предприниматели не несут административную ответственность за несдачу «нулевки» по ст. 15.33 КоАП РФ, им начислят штраф по 125-ФЗ.
Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
| Отчетный период | Отчет на бумаге | Отчет в электронной форме |
| 2019 год | 20.01.2020 | 24.01.2020* |
| 1 квартал 2021 года | 20.04.2020 | 24.04.2020* |
| полугодие 2021 года | 20.07.2020 | 24.07.2020* |
| 9 месяцев 2021 года | 20.10.2020 | 23.10.2020* |
Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С
Расчет по форме 4-ФСС состоит из
- Титульного листа;
- Таблицы 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- Таблицы 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ)»;
- Таблицы 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
- Таблицы 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблицы 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Изменения в 4-ФСС с 01.01.2021
ФСС России опубликовал проект приказа: новый бланк отчета в ФСС за 1 квартал 2021 года с 01.01.2021. Но законодатели не успели зарегистрировать приказ в Минюсте. Новую форму планируют утвердить к отчетности за 2 квартал 2021.
Необходимость изменения отчетности вызвана тем, что с 01.01.2021 страховые взносы в ФСС страхователи начинают перечислять в полном объеме, без уменьшения на сумму выплаченных пособий. Новый механизм распространяется на территорию всей Российской Федерации. Назначением и выплатой страхового обеспечения будут заниматься территориальные органы ФСС.
Форму 4-ФСС упростили, исключив из нее таблицы, в которых страхователи приводили сведения о произведенных расходах за счет страховых взносов. Кроме того, изменятся:
- таблица 1 «Расчет сумм страховых взносов» — добавлена строка «Исчислено страховых взносов» вместо строки «Дата установления надбавки»;
- таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и с соответствующими расходами исключат;
- новая таблица 1.1 с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами;
- таблица сведений для расчета взносов (таблица 2 вместо таблицы 1.1) для страхователей, которые предоставляют персонал в аутсорсинг.
ВАЖНО!
Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в расчете 4-ФСС
За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.
За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов.
Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты Соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, отвечающего за предоставление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Должностному лицу, в случае не предоставления отчета 4 ФСС в срок, будет выписан штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.33 ч2 КоАП РФ). А также придется уплатить от 1000 рублей до 5% от суммы взносов, которые, согласно несданному отчету, причитались к уплате. Общая сумма штрафов не может быть более 30% от суммы взносов.
При взаимодействии с ФСС необходимо учитывать также следующие сроки:
- до 15 апреля 2021 года необходимо предоставить в ФСС документы о подтверждении основного вида деятельности;
- до 1 ноября 2021 года подать в ФСС заявление на скидку тарифов;
- до 31 июля 2021 года обратиться в ФСС за возмещением расходов на улучшение условий труда.
Заполнение таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»
| Строка 1 | В соответствующих графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц в соответствии со ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних 3-х месяцев отчетного периода. |
| Строка 2 | В соответствующих графах – суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). |
| Строка 3 | База для начисления страховых взносов. Это разница строк 1 и 2. |
| Строка 4 | В соответствующих графах – сумма выплат в пользу работающих инвалидов |
| Строка 5 | Размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому отнесён страхователь (обособленное подразделение). |
| Строка 6 | Процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524). |
| Строка 7 | Процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год (Правила № 524). |
| Строка 8 | Дата приказа территориального ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу |
| Строка 9 | Размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. Заполняют с двумя десятичными знаками после запятой. |