ЕГЭ по обществознанию. Тестовые задания по теме «Налоги».

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕГЭ по обществознанию. Тестовые задания по теме «Налоги».». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Тест по обществознанию Фирма в экономике 11 класс

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.

Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:

• банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
• организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
• предприятия с численностью работников более 100 человек;
• объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
• при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
• если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.

Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.

Решение задач ЕГЭ «Организационно-правовые формы предприятий»

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов 2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение 3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли 4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер 5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов Ответ: 15

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.

Возврат НДС в ускоренном порядке: с апреля 2022 года

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

Собирая информацию, какие налоги должно платить ООО, как проводить обязательные платежи и формировать отчетность, следует иметь в виду, что стандартная схема обложения является наиболее сложной. Для взаимодействия с данным режимом представители руководящего состава должны обладать соответствующими знаниями и навыками в сфере налогового права. Также в обязательном порядке подразумевается наличие специализированной бухгалтерской программы 1С.

К плюсам следует причислить отсутствие ограничений на величину получаемых доходных средств, численность наемных работников, помещений, необходимых для осуществления деятельности (арендуемых).

В качестве минусов необходимо указать сложность проведения расчетных операций, строгость в отношении выплат на добавленную стоимость, множество требуемой отчетной документации.

Государственная поддержка малого бизнеса 2022 года

Меры господдержки затрагивают не только малый бизнес. Сейчас на рассмотрении лежит достаточно объемный пакет документов, направленный на поддержку предпринимательства в России в целом. Часть мер уже принята и реализуется на практике. Остальные ждут рассмотрения и утверждения. Послабления затронут туристический и строительный бизнес, внешнеэкономическую деятельность. Достаточно ощутимо поддержат аграриев и хлебопеков: в данные отрасли будут выделены миллиарды рублей на выдачу льготных кредитов и компенсацию части затрат. Объявлен четвертый этап амнистии капитала — декларантов освободят ото всех видов ответственности за нарушения, совершенные до 1 января 2022 года.

Помощь осуществляется не только на федеральном уровне. Власти регионов также инициируют различные проекты по оздоровлению экономической ситуации на местах.

Компании, так или иначе связанные с туризмом, авиаперевозками и т. п., впервые тряхнуло в 2020 году, причем встряска оказалась настолько ощутимой, что многие до сих пор не пришли в себя после нее. Закрытие границ и прочие коронавирусные ограничения привели к медленному угасанию туристической отрасли. Санкции 2022 года ударили по ней с новой силой. Чтобы сгладить их последствия, были внесены предложения:

• по снижению ставки НДС до 0% для гостиничного бизнеса; при этом право на вычеты НДС у субъектов, подпавших под льготу, не потеряется;
• установлению нулевой ставки НДС для услуг по предоставлению в аренду объекта туристической индустрии, если такой объект был введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года; данное правило коснется и реконструированных объектов;
• регистрации прав на иностранные самолеты, находящиеся в лизинге, и выдаче им отечественных сертификатов летной годности.

В связи с резким скачком цен на импортные автомобили оказалось, что по многим из них транспортный налог придется считать с повышающим коэффициентом. Ведь в большинстве случаев автомобили, ранее пребывавшие в среднем ценовом сегменте, стали стоить свыше 3 миллионов. Именно этот показатель считался пороговым. Чтобы не допустить такой нагрузки на налогоплательщиков, законодатели планируют увеличить порог стоимости легковых авто, не подпадающих под коэффициент, до 10 миллионов рублей.

Кроме того, от уплаты всех имущественных налогов (на имущество, транспортного и земельного) освободят всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Курил.

В части налогообложения нельзя не упомянуть о планируемой отмене НДФЛ с процентов по депозитам и с матвыгоды по займам.Таким образом граждане будут освобождены от уплаты подоходного налога с процентов по депозитам, превышающим сумму в 1 млн рублей.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Доходы минус расходы
Налог и ставка	Налог на прибыль 20%	НДФЛ 13%
НДС	0-20%
Сферы деятельности	Нет ограничений	Есть ограничения на некоторые ОКВЭД, например, запрещено продавать некоторые подакцизные товары
Число сотрудников	Нет ограничений
Доход за год	Нет ограничений

Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.

УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности. Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.

УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Налог на прибыль: определение

Этот налог является одним из основных видов платежей любой организации, если она не применяет специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Все правовые принципы, регламентирующие его начисление, сроки уплаты, налоговые льготы, общие определения и т.д. отражены в НК РФ. С особой тщательностью следует изучить этот раздел главным бухгалтерам, которые несут ответственность за правильность начисления налога на прибыль, своевременность и полноту перечисления, а также достоверность составления декларации и ее предоставление в ИФНС.

Налог на прибыль организаций рассчитывается путем простого вычета — доходы минус расходы предприятия.

Он напрямую зависит от результатов деятельности предприятия. Если расходы превышают доходную часть поступивших средств, то налог не начисляется. Но разберемся во всем по порядку.

Только грамотный и опытный бухгалтер знает, что существует ряд затрат, которые ни в коем случае нельзя относить к расходам предприятия для дальнейшего исчисления налога на прибыль:

суммы пени, штрафов;

средства, перечисленные в профсоюзные организации;

оплата по кредитным договорам и т.д.

Главные цели налога на прибыль организаций — пополнение бюджета (в этом он занимает лидирующие позиции), а также раскрытие основных показателей деятельности предприятия. В связи с этим налоговики уделяют особое внимание правильности его исчисления.При проведении проверок налоговыми органами, следует тщательно проверять правильность оформления первичных бухгалтерских документов, ведь если не удастся доказать их достоверность, то сотрудники ИФНС доначислят налог. Соответственно, вам насчитают и причитающиеся пени от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Поэтому рекомендуем работникам бухгалтерии с особой тщательностью проверять документацию, подтверждающую расходы предприятия. А руководителям организации — назначать на должность бухгалтера только специалиста с большим опытом работы.

Все затраты предприятия, следует подтвердить документально.

Для правильного оформления доходов и затрат можно применять следующие способы:

метод начисления — доходы и издержки предприятия относятся к тому периоду, когда они были произведены, независимо от фактической оплаты или прихода денежных средств;

кассовый метод — все виды издержек и доходов подсчитываются строго по платежным документам. Этот метод можно использовать, если за прошедший квартал выгода предприятия не превысила 1 млн руб.

Определение метода — самостоятельный выбор каждого предприятия, который должен найти отражение в учетной политике организации на очередной год с последующим применением.

Кассовый метод нельзя применять банковским учреждениям, для иных предприятий никаких ограничений не установлено.

Кто должен уплачивать налог? НК РФ выделяются 2 основные категории:

юрлица, зарегистрированные на территории нашей страны;

иностранные организации, если они имеют представительства в РФ, через которые осуществляют свою деятельность, или получающие выручку из источников, расположенных в России.

Рассмотрим, каким предприятиям не требуется начислять и уплачивать этот налог в бюджет государства.

Решение задач ЕГЭ «Организационно-правовые формы предприятий»

Тесты по обществознанию 11 класс. Социальная сфера

Тестовые задания к разделу Социальная сфера……

тематический тест по обществознанию по теме «Человек»

Данный тест включает следующие темы: Человек как продукт биологической, социальной и культурной эволюции Потребности и способности человека Деятельность человека, ее основные виды…

Возникновение и развитие налогообложения

1. Что являлось первоначальной формой налога:

а) поземельный налог;

б) поголовная подать;

в) жертвоприношение

2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система:

а) Древняя Греция;

б) Древний Египет;

в) Древний Рим

3.В каком из древних государств уплата налогов носила добро­вольный характер:

а) Византия;

б) Древняя Русь;

в) Древняя Греция

4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:

а) налоговые служащие;

б) откупщики;

в) комиссия при министерстве финансов?

5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время:

а) Древняя Русь;

б) Древний Египет;

в) Древний Рим

6. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига:

а) гербовый сбор;

б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и голо­вы скота;

в) «соха»?

7. При каком российском императоре/императрице была введе­на подушевая подать:

а) Екатерине II;

б) Александре I;

в) Петре I

8.При каком российском императоре/императрице началась поэтапная отмена подушевой подати:

а) Петре I;

б) Александре III;

в) Екатерине II?

9. Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I:

а) прямые;

б) косвенные;

в) равнозначно и прямые, и косвенные?

10. Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы:

а) доходы не изменились;

б) доходы увеличились;

в) доходы снизились?

11. Какие налоговые преобразования были осуществлены в пе­риод правления Александра II:

а) введены питейные акцизы;

б) увеличена подушевая подать;

в) повышены ставки поземельного налога

12. Когда была отменена подушевая подать в России:

а) в XV в.;

б) в XIX в.;

в) в XVII в.

13. Каков вклад министра финансов СЮ. Витте в реформиро­вание системы налогообложения в России:

а) предпринята попытка практической реализации принци­па соразмерности налогообложения;

б) заменены винные откупа на питейные акцизы;

в) учреждены специальные органы, обеспечивающие конт­роль за сбором налогов?

14. Какая функция была присуща налогам в древних государ­ствах:

а) стимулирующая;

б) регулирующая;

в) фискальная

Элементы налога

1. Налог — это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физи­ческих лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юри­дических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж,

взимаемый с юридических и физических лиц в целях фор­мирования государственных финансов.

2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не яв­ляется обязательным при установлении налога:

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговые льготы

3. Налоговая ставка — это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

4. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение на­лога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

а) у источника выплаты;

б) по декларации;

в) когда налог исчисляется налоговым органом

5. Прогрессивное налогообложение — это:

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

6. Когда плательщик и носитель налога являются одним лицом:

а) при косвенном налогообложении;

б) при прямом налогообложении;

в) никогда не являются?

7. Налоговая база — это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период времени, по истечении которого возникает обязан­ность исчислить и уплатить налог.

8. Обязанность уплатить налог возникает, если:

а) установлена налоговая ставка и налоговый период;

б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налого­обложения.

Классификация налогов

1. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:

а) к местному;

б) федеральному;

в) региональному

2. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависи­мости от принадлежности к уровню бюджета:

а) к закрепленному;

б) регулирующему;

• Контрольный тест по налогам и налогообложению
• Ответы на тест по налогам и налогообложению
• Тесты налоговый учет и отчетность
• Lan-Testing по налогам и налогообложению
• Тесты с ответами по налогам и налогообложению
• Тесты по налогам и налогообложению с правильными ответами
• Ответы на тест по налогам с комментариями
• Ответы-онлайн на тест по налогам
• Ответы на тестовые задания по налогам

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Проверочная работа по теме «Налоги»

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
4. Патентная система налогообложения – ПСН;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Досрочный тест ЕГЭ по обществознанию 2019.

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

• Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
• С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:

Контролирующий орган	Вид взноса	Ставка,%
ИФНС	ОПС (пенсионное страхование)	22
ОМС (медицинское страхование)	5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение)	2,9
ФСС	Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)	0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

Порядок расчета налоговой базы

Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

Прибыль компании считают по-разному.

Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.

Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.

Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.

Налоги (тренировочные задания формата ЕГЭ)

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

Собирая информацию, какие налоги должно платить ООО, как проводить обязательные платежи и формировать отчетность, следует иметь в виду, что стандартная схема обложения является наиболее сложной. Для взаимодействия с данным режимом представители руководящего состава должны обладать соответствующими знаниями и навыками в сфере налогового права. Также в обязательном порядке подразумевается наличие специализированной бухгалтерской программы 1С.

К плюсам следует причислить отсутствие ограничений на величину получаемых доходных средств, численность наемных работников, помещений, необходимых для осуществления деятельности (арендуемых).

В качестве минусов необходимо указать сложность проведения расчетных операций, строгость в отношении выплат на добавленную стоимость, множество требуемой отчетной документации.

К ним необходимо отнести простоту уплаты начислений, ведения отчетной документации, возможность выбрать подходящий для работы объект обложения, в зависимости от которого варьируется процентная ставка.

Применять упрощенку может далеко не каждая организация. Кроме того, если уплата производится по схеме «прибыль минус расходы», действует установленный минимум в размере 1%. Он выплачивается, когда объем расходных средств превышает величину доходных.

Это особая система налогообложения, используемая предприятиями, осуществляющими деятельность в области растениеводства, животноводства, рыбоводства, сельского и лесного хозяйства. Также в эту категорию включены компании, занимающиеся оказанием услуг сельхозпредприятиям.

Ставочный процент (6%) распространяется на доходы и затраты, являющиеся обоснованными. Начисления выплачиваются ежегодно, а также авансовый платеж раз в полгода.

Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.

Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.

Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:

• вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;

• вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;

• вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.

  Такого понятия, как льготная система налогообложения, законодательство не содержит. Обычно под ним подразумевается специальный режим. Он освобождает отдельные категории субъектов от части обязательных платежей.

  К таким режимам, рассматриваемым в разделе VIII НК РФ, относятся:

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, глава 26.1);
  • упрощенная система (УСН, глава 26.2);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД, глава 26.3);
  • режим при выполнении соглашения о разделе продукции (глава 26.4);
  • патентная система (ПСН, глава 26.5).

  Субъекты предпринимательства, подпадающие под эти режимы, вносят в бюджет особые платежи. Они меньше, чем сумма тех, от которых законодательство их освобождает.

  Зачет по финансовой грамотности 2021 ответы

  Найдите в приведённом списке выводы, которые можно сделать на основе данных таблицы, и запишите цифры, под которыми они указаны.

  1) Доля тех, кто платит налоги, потому что это обязанность каждого гражданина, за 10 лет возросла.

  2) Доля тех, кто платит налоги, потому что за их неуплату следует юридическая ответственность, к 2015 г. сократилась.

  3) Доля тех, кто использует любую возможность уклониться от уплаты налогов, осталась неизменной в 2015 г. в сравнении с 2005 г.

  4) Суммарная доля тех, кто платит налоги, выросла к 2015 г.

  5) Доля тех, кто не будет платить налоги, пока правительство не поборет коррупцию в полиции, здравоохранении, образовании, за 10 лет сократилась.

  В 2005 и 2015 гг. в стране Z учёные проводили опросы общественного мнения. Совершеннолетним гражданам, участвующим в опросе, был задан вопрос: «Как вы относитесь к уплате налогов?»

  Результаты опроса (в % от числа опрошенных) представлены в таблице.

  Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

  Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

  Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

  Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

  Плательщиками налога на прибыль являются:

• российские компании;
• иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.

Прибылью считается:

• для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
• для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
• другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.

Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности. Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.

УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.

Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице:

	ООО	ИП
Объект налогообложения	Сумма всех поступивших доходов за период
Налог и ставка	Единый налог 6% (ставка может снижаться по решению местных властей). Единый налог 8% — на время переходного периода при превышении лимитов
НДС	Не является плательщиком (кроме отдельных случаев)
Сферы деятельности	Любые ОКВЭД, кроме видов деятельности из перечня в ст. 246.12 Налогового кодекса РФ
Число сотрудников	До 130 человек
Доход за год	До 200 млн рублей

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов. Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему «Налоги» с ответами

Каждая коммерческая организация должна платить отчисления с заработной платы работников, трудящимся согласно трудовым или гражданско-правовым соглашениям.

Компания обязана производить расчет НДФЛ с зарплаты (13% для россиян и 30 для граждан других государств). Перечисление средств необходимо осуществлять на следующий день после выдачи вознаграждения за труд.

С заработанных денег также уплачиваются: ОПС, ОМС, ОСС.

Важно помнить, если налог на доходы физлиц был удержан из заработка наемного сотрудника, страховые перечисления переводятся уже за счет предприятия.

Определяясь с подходящей схемой, в первую очередь выясните, какие именно подходят вам по роду деятельности. После выберите наиболее выгодный для работы вариант.

Ознакомьтесь с имеющимися ограничениями по числу наемных работников и общему размеру ежегодной прибыли. Так, на упрощенку невозможно перейти, если количество работающих составляет более 100 человек.

Выясните, что используют ваши контрагенты. В большинстве случаев рациональным решением будет остановиться на том, что применяется в партнерских компаниях.

За помощью в выборе режима следует обратиться к опытному бухгалтеру, который рассчитает нагрузку и предложит наиболее выгодное направление.

Если в отчетной документации будут допущены ошибки, организацию обяжут выплачивать штрафные начисления и пени. То же самое произойдет при просрочке обязательных платежей. Размер штрафа варьируется в зависимости от того, каким образом был допущен недочет (случайно или намеренно):

• 20% от объема невыплаченных средств при непреднамеренных ошибочных расчетах;
• 40%, если выплаты не производились целенаправленно.

Директора вправе оштрафовать на 5.000-10.000 руб., отстранить его от должности на 2 года или привлечь к уголовной ответственности. Строгость наказания зависит от величины долга, оснований отсутствия проплаты, количества допускаемых ранее нарушений.

• налог на прибыль организаций либо налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
• страховые взносы;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на имущество организаций;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

О каждом из них поговорим подробнее.

С 1 января 2019 года налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество, кроме земельных участков и объектов культурного наследия федерального значения. Соответственно, если у некоммерческой организации нет зданий и помещений и она применяет упрощенную систему налогообложения, то даже отчитываться по данному налогу не нужно.

Зачет по финансовой грамотности 2021 ответы

ПРИМЕРЫ	ВИДЫ
А) транспортный налог	1) федеральные
Б) налог на имущество организаций	2) региональные
В) акциз	3) местные
Г) водный налог
Д) торговый сбор

Решение задач ЕГЭ «Организационно-правовые формы предприятий»

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов 2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение 3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли 4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер 5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов Ответ: 15

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.




Похожие записи:

• Будет ли перевод часов в 2023 году в России
• Получение загранпаспорта 2023: весь процесс, пошаговая инструкция
• Уменьшение допустимого превышения скорости на 10 км/ч – вступило ли в силу?