05.08.2023

Кому положен вычет на ребенка, если родители в разводе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому положен вычет на ребенка, если родители в разводе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Четвертый получатель вычета

2. Ндфл вычеты на детей 2022 отец разведен

3. Какие документы подготовить

4. Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета

5. Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия

6. Как оформить детский налоговый вычет

7. Размер налогового вычета на ребенка

8. Кому положен двойной вычет на ребенка при расчете ндфл 2022

9. Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

10. Может ли получать двойной вычет родитель в разводе?

11. Как выплачивается в случае смерти отца ребенка?

12. Правила получения льгот

13. «Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью

14. Вычет по ндфл на ребенка если отец платит алименты

В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на раздельное проживание с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребёнка при разводе родителей в двойном размере, на основании, что он является единственным родителем (см. гл. № 23 действующего Налогового Кодекса РФ).

Четвертый получатель вычета

Итак, мы насчитали троих взрослых налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок от предыдущего брака, и которые, соответственно, имеют право на детский вычет по НДФЛ:

1) мать ребенка,

2) ее супруг (они оба проживают совместно с ребенком);

3) отец, который платит алименты (проживает отдельно от ребенка).

В письме от 27.06.13 № 03-04-05/24428 установлен четвертый «член команды», который тоже вправе рассчитывать на детский вычет. Это супруга отца-алиментщика, которая проживает с ним отдельно от его несовершеннолетнего ребенка, чужого для нее, но на которого ее супруг уплачивает алименты из их общего семейного кошелька.

Минфин России аргументирует свой вывод следующими соображениями.

Согласно статье 256 Гражданского кодекса и статье 34 СК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя.

Аналогичный вывод в отношении права супруги отца-алиментщика на детский вычет содержится и в письме Минфина России от 17.04.13 № 03-04-05/12978.

Налоговый вычет на детей после развода Двойной вычет на ребенка в году В результате налогоплательщик получает на руки итоговый доход, уменьшенный на сумму НДФЛ. Однако в некоторых ситуациях законодатель позволяет уменьшить сумму подлежащих оплате подоходных налоговых платежей и получить так называемый налоговый вычет, в том числе и на детей гражданина, получающего доход. Рассматриваемый налоговый вычет на детей могут получать следующие налогоплательщики: Родители несовершеннолетнего в отдельных случаях совершеннолетнего ребенка до 24 лет и их супруги; Опекуны или попечители ребёнка; Приёмные родители и их супруги. Соответственно, налоговый вычет из НДФЛ на детей могут оформлять взрослые граждане, имеющие обязательства по финансовому обеспечению детей. В зависимости от конкретной ситуации могут возникать определенные нюансы вышеуказанного правила, урегулированные законодательством.

Ндфл вычеты на детей 2022 отец разведен

Чтобы подтвердить право на их получение, требуется сделать следующие шаги: Если в течение года информация от компании так и не пришла в ФНС или же платежи осуществлялись в ограниченном виде, оставшийся вычет легко оформить в налоговой службе. Минус в том, что начисление осуществляется не ежемесячно, а только один раз. Чтобы оформить обращение, требуется сделать следующее: По законодательству РФ стандартные вычеты предусматривают не для всех случаев.

один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.

Какие документы подготовить

После развода родитель, который обеспечивает ребёнка, может иметь право на получение типового вычета по НДФЛ. Для вычета на детей после развода нужно предоставить документы:

заявление в письменной форме;
копию свидетельства о рождении ребёнка;
копию документа о расторжении брака;
копию соглашения об уплате алиментной платы нотариально заверенного;
копию паспорта.

Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета

Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:

свидетельство о рождении ребёнка;
документ о разводе;
свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).

Налоговый вычет после развода получить можно, если доказать свои права на это. А доказать их получиться, только предоставив соответствующие документы.

Вычет на ребенка в разводе помимо родного родителя может иметь как усыновитель, так и опекун или попечитель, являющийся резидентом РФ.

Уменьшение подоходного налога на детей: заявление, документы ???? — Контур.Бухгалтерия

Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.

Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:

стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.

Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

свидетельства о рождении ребенка;
справки об усыновлении, если того требует ситуация;
свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

второй родитель умер и безвестно отсутствует;
мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

декларацию НДФЛ-3;
справку НДФЛ-2 с места работы;
копии первых двух разворотов паспорта.

Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.

Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).

Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

курсанта;
ординатора;
учащегося на очной форме;
интерна;
аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Кому положен двойной вычет на ребенка при расчете ндфл 2022

Родители и усыновители детей:

в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).

Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

заявление в письменной форме;
копию свидетельства о рождении ребёнка;
копию документа о расторжении брака;
копию соглашения об уплате алиментной платы нотариально заверенного;
копию паспорта.

Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:

свидетельство о рождении ребёнка;
документ о разводе;
свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).

Неоднократно для получения налогового вычета на ребенка после развода обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит закон в этом случае, предоставляется ли ему такой вычет?

Минфин Российской Федерации много раз давал разъяснения по этой ситуации. Возможность получать «детский вычет» по НДФЛ имеет законный муж или жена родителя, который не является биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивает его. Для получения налогового вычета не имеет значения, усыновлён ребёнок или не усыновлён. (см. сообщение Министерства финансов РФ от 03 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96).

Фактическое обеспечение отпрысков – главное условие для получения вычета на детей при разводе родителей, как в 2019 году, так и в 2021. В наступившем году изменений по этому вопросу пока не было.

Может ли получать двойной вычет родитель в разводе?

До 01. 01. 2014 г.

размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ).

Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.

Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.

Что нужно, чтобы подать заявление на развод

Ещё нужно будет написать заявление о разделе расходов на покупку жилья в любой пропорции, однако не больше 2 000 000 руб. на каждого.

К примеру, если жилой объект стоит 2 500 000 руб., супруги могут распределить вычет так: по 1 250 000 руб. каждому или 2 000 000 руб. одному и 1 500 000 рублей другому супругу (пропорции могут быть разными).

Если после расторжения брака условия кредитного договора остались без изменений, то вычет по процентам будет действовать в таких же пропорциях, как и тогда, когда квартира была в совместной собственности.

Стандартный налоговый вычет на ребенка – это льгота, по НДФЛ, основанием для получения которой является наличие детей. Вычет предоставляется на каждого ребенка до достижения им совершеннолетия, а в случае очного обучения до достижения 24 лет. Получить льготу можно только при получении доходов, облагаемых ставкой 13%. Правом воспользоваться вычетом обладают:

Каждый из родителей;
Усыновитель;
Супруг либо супруга усыновителя;
Опекуны;
Попечители.

У единственного родителя имеется возможность уменьшать налоговую базу по НДФЛ на вычет в двойном размере. Это право сохраняется до момента вступления в брак, либо до достижения ребенком возраста 18 лет или 24 лет, если он обучается на очной форме.

Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.

В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты. Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

Как выплачивается в случае смерти отца ребенка?

Если у ребёнка умер отец и он остался с матерью, то она вправе получать удвоенный налоговый вычет.

Важно! Двойной вычет также могут получить приёмный родитель, опекун и попечитель.

Следует учитывать, что мать считается единственным родителем в тех случаях, если:

её муж безвестно отсутствует или умер. Этот факт важно подтвердить соответствующим решением суда или свидетельством о смерти;
отцовство ребенка не было установлено в юридическом порядке. В эту категорию входят случаи, когда мать отказалась вписать соответствующие данные в свидетельство о рождении.

Обратите внимание, что мать не считается единственным родителем и не получает права на двойной налоговый вычет в тех случаях, если:

она не состояла в зарегистрированном браке;
она развелась с мужем;
муж был лишен родительских прав;
муж пребывает в тюрьме.

Правила получения льгот

Итак, развод не означает, что супруги освобождаются от обязанностей в отношении детей и друг друга. Они по-прежнему должны оказывать финансовую помощь.

Но в ряде случаев мать имеет право на получение государственной помощи. Для этого нужны следующие основания:

низкий доход;
трое и более детей.

Обратите внимание! Чтобы претендовать на помощь государства, разведенная мать должна соблюдать правило нулевого дохода. То есть, у нее должна быть официальная работа. Самозанятые, ИП, безработные (не состоящие на учете в ЦЗН) прав на государственную поддержку не имеют.

Правило нулевого дохода не применяется к:

инвалидам;
пенсионерам;
беременным женщинам;
женщинам в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком;
гражданам, состоящим на учете в ЦЗН.

«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

Вычет по ндфл на ребенка если отец платит алименты

Так, если отец ребенка находится в разводе и проживает отдельно, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета по НДФЛ могут быть: — копия свидетельства о рождении ребенка; — справка с места учебы ребенка; — документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка; — письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Что такое вычет на ребенка? Стандартный налоговый вычет на ребенка (иначе говоря, детский) – это разновидность предоставляемой родителям, опекунам или попечителям государством льготы, которую они могут использовать, если соответствуют определенным требованиям (ст. 218 НК). Суть ее состоит в том, что уплатив подоходный налог на ребенка, не достигшего возраста, указанного законодателем, гражданин может вернуть часть своих денежных средств. Правом получить такой вычет обладает гражданин, имеющий детей и осуществляющий их воспитание.