05.08.2023

Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сравнительная таблица — плюсы и минусы ООО

2. Привлечение инвестиций

3. Разная ответственность по долгам

4. Преимущества и недостатки ООО и ИП

5. Определение понятий ИП и ООО

6. Преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства и ООО

7. Сравнительная таблица ИП и ООО

8. ИП или ООО: что лучше

9. Что выгоднее для тех или иных видов деятельности

Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.

Сравнительная таблица — плюсы и минусы ООО

Плюсы	Минусы
В соответствии с Гражданским кодексом учредители юридического лица не отвечают по его обязательствам. Это означает, что если не будет доказана вина собственников в доведении ООО до банкротства, то учредитель рискует только своей долей уставного капитала в обществе.	Открыть ООО сложнее, чем ИП. Больше регистрационных сложностей (надо выбрать юридический адрес, наименование, руководителя), пошлина за рассмотрение документов в пять раз выше, чем для регистрации предпринимателя.
Бизнес или долю в нём можно продать, подарить, передать в наследство. Если устав позволяет, можно выйти из состава участников, получив денежную компенсацию.	Необходимо внести уставный капитал ООО (минимум 10 000 рублей), который становится активом компании, и учредитель уже не может распоряжаться им, как личным имуществом.
Количество участников общества с ограниченной ответственностью может достигать 50 лиц (физических и юридических), что позволяет привлекать в бизнес партнеров и инвесторов. При этом, при желании, управлять компанией можно единолично.	Сложность получения прибыли от бизнеса. Единственный легальный способ – это дивиденды. Их распределение возможно не чаще раза в квартал, а при выплате с собственника-физлица удерживается дополнительный налог – 13% НДФЛ.
Если единственный учредитель планирует сам управлять своей компанией, то он вправе не заключать трудовой договор. Это имеет особое значение на старте бизнеса, если нет средств на выплату зарплаты и взносов за руководителя.	От имени юридического лица выступает его руководитель, а учредители могут действовать только по доверенности от директора. Если кандидатура руководителя окажется неподходящей, он может негативно повлиять на развитие бизнеса.
ООО прекрасно подходит для инвестирования, т.е. вложения капитала без непосредственного оперативного управления. Если нанимать хороших руководителей, можно инвестировать сразу в несколько бизнесов (массовым учредитель признается после участия в более чем 10 организациях).	Учёт в организации сложнее, чем у индивидуального предпринимателя, поэтому без бухгалтера обойтись трудно. Кроме того, надо вести корпоративные документы, собирать участников на собрания, сообщать в ИФНС о всех значимых изменениях в деятельности компании.
Юридическое лицо может заниматься всеми разрешёнными государством видами деятельности.	Штрафы для юридических лиц достигают миллиона рублей (например, за размещение рекламы без согласования). Кроме самой организации наказывается и её руководитель. Более высокий риск выездных налоговых проверок, чем для ИП, выше интерес других проверяющих.
В деловом мире статус ООО выше, чем у ИП. Некоторые тендеры с участием коммерческих структур допускают к заявкам только организации.	Ликвидация ООО, т.е. прекращение его деятельности – это сложный и длительный процесс. О закрытии бизнеса надо заранее уведомить кредиторов, кроме того, необходимо рассчитаться с государством. Если активов общества не хватает для уплаты налогов, задолженность должны погасить собственники за свой счет.

Привлечение инвестиций

В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.

Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.

В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.

Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.

Разная ответственность по долгам

Еще перед началом деятельности следует подумать о том, что будет, если что-то пойдет не так. Чем рискуют участник ООО и предприниматель?

У Общества есть уставный капитал, который формируется вкладами участников. Считается, что именно за счет этого уставного капитала будут покрываться долги ООО, если они появятся. Другими словами, участник общества рискует в пределах своего вклада в уставный капитал.

С индивидуальным предпринимателем история совсем другая. Он не формирует уставный капитал, более того, его имущество не делится на «частное» и «предпринимательское». То есть ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. Это значит, что в случае банкротства «с молотка» пойдет имущество ИП, которое он не использовал в деятельности и даже приобрел до того, как стал предпринимателем.

В статье 446 ГК РФ приведен перечень имущества, которое не может быть изъято для выплаты долгов. В него входит, например, единственное жилье, а также личные вещи, предметы обихода и другое.

Исходя из сказанного выше напрашивается вывод, что открывать ООО гораздо более безопасно для собственных средств. Тем более что минимальный уставной капитал Общества составляет всего 10000 рублей. Однако это вовсе не очевидно. Дело в том, что существует понятие субсидиарной ответственности. Если ООО не в состоянии рассчитаться с партнерами по бизнесу, клиентами и прочими кредиторами, включая государство, то его долги могут быть покрыты за счет имущества лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности. Это собственники ООО, руководящий аппарат, прочие должностные лица, например, главный бухгалтер или главный инженер.

Ответственность по Кодексу об Административных Правонарушениях Российской Федерации (КоАПу РФ) у ИП и ООО очень сильно отличается. Например, при несоблюдении условий труда на ИП будет наложен штраф от 1 до 5 тысяч рублей, а на ООО – от 30 до 50 тысяч рублей. Кроме того, в ООО административную ответственность несет не только сама организация, но и ее руководитель.

Ответственность по Налоговому Кодексу Российской Федерации (НК РФ) у ИП и ООО одинакова. Например, при ведении деятельности без государственной регистрации взимается штраф в 10% от прибыли, но не менее 40 тысяч рублей.

Ответственность по Уголовному Кодексу Российской Федерации (УК РФ) серьезнее у ООО.

Главное отличие ООО от ИП – это возможность учредителя устраниться от ведения дел. Одновременно можно быть учредителем до 10 компаний, получать от всех дивиденды, реально не занимаясь бизнесом ни в одной из них.

Плюсы ООО:

Бизнес участника общества – это его имущество, которое можно продать, подарить, оставить в наследство. Если что-то не нравится, можно выйти из состава участников общества, получив при этом денежную компенсацию.
ООО можно открыть вместе с партнерами, которых может быть до 50.
Нет ограничений по видам деятельности.
Организация зачастую вызывает больше доверия как у государственных, так и у частных предприятий. При работе с юридическими лицами у ООО больше шансов получить крупный выгодный заказ.

Минусы ООО:

С регистрацией и ликвидацией ООО связано значительно больше проблем, чем с ИП.
Расходы на ведение бизнеса значительно выше, чем у ИП, за счет необходимости ведения бухучета, более высоких тарифов на штрафы и т.д.

Преимущества и недостатки ООО и ИП

Рассмотрим для начала преимущества и недостатки ИП:

Преимущества ИП

Недостатки ИП

Отсутствие уставного капитала

Небольшой объем отчетности

Уплата страховых взносов в фиксированном размере

В сравнении с ООО небольшие размеры штрафов

Отсутствие необходимости вести бухучет

Возможность работы на льготных налоговых режимах

Довольно простая процедура регистрации и небольшая сумма госпошлины

Простая процедура закрытия ИП

Может заниматься не всеми видами деятельности

Несет ответственность своим имуществом (даже тем, что не задействовано в деятельности ИП) за риски, возникающие в результате предпринимательской деятельности

Трудности развития (например, сложности с оформлением кредита и привлечения инвесторов)

Неразвитая законодательная база, защищающая права и интересы предпринимателя

Определение понятий ИП и ООО

Для начала стоит изучить формулировки, определенные законодательством. ООО или обществом с ограниченной ответственностью называется структура, имеющая статус юрлица. Организация учреждается одним, а иногда несколькими лицами, юридическими либо гражданами. Их количество ограничено: учредителей может быть не больше 50.

ООО обладает уставным капиталом, поделенным на доли среди участников. Права участников на управление малым предприятием и получение прибыли от его деятельности в форме дивидендов зависит от размера его доли.

При наличии убытков у фирмы, ответственность учредителей тоже определяется суммой вклада каждого из них в уставный капитал. При банкротстве на участников может возлагаться субсидиарная ответственность по задолженностям.

Индивидуальным предпринимателем называется гражданин, прошедший официальную регистрацию в качестве субъекта хозяйственной деятельности. Такой человек не является юрлицом, однако получает аналогичные обязанности и права. ИП открывает собственный бизнес для получения дохода и ведет его самостоятельно, при необходимости нанимая сотрудников.

Начнем с ИП. При годовом доходе до 300 тыс. руб ИП будет платить фиксированный размер взносов, а ещё дополнительно будет платить 1% с доходов, которые превысили эту сумму. Причем максимальная сумма, которую ПФР потребует в таком случае оплатить, может составить более 100 тыс. руб! В этом плане выбор ИП или ООО стал более сложен. Если раньше ИП мог существовать формально, и лишь сдать нулевую декларацию и заплатить 20 с небольшим тысяч рублей, то теперь и простаивать ИП гораздо дороже, и выплачивать по сути однопроцентный налог стало гораздо накладнее. Общество с ограниченной ответственностью как и прежде, платит взносы только с зарплаты (директора и сотрудников). То есть платит не за сам факт существования бизнеса, а с фактически заработанных/фактически потраченных денег (на зарплату), хотя если ООО существует только на бумаге, то налоговой это очень не понравится, так что даже технически нужное ООО должно иметь оформленного директора с зарплатой, и это как минимум. Затраты можно посчитать, и это большой вопрос, что менее затратно в этом смысле — ООО или ИП.

Преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства и ООО

Плюсы ИП:

минимальный пакет документов для запуска и закрытия бизнеса без обращения к сторонним специалистам;
регистрация возможна по адресу проживания владельца бизнеса;
не установлен минимальный размер начального капитала;
свободное распоряжение прибылью;
учет бухгалтерии не нужен, простая налоговая отчетность;
доступны льготные налоговые режимы;
невысокие штрафы;
почти отсутствуют обязательные платежи.

Минусы:

отсутствуют каналы привлечения дополнительных средств в бизнес. Из возможных только собственные средства и кредиты;
ограничены типы хозяйствования;
отчетность подается только по месту прописки предпринимателя;
ведение бизнеса нельзя отдать на аутсорсинг: все решения и сделки совершаются лично владельцем;
нельзя передать бизнес заинтересованным лицам;
риск потери собственного имущества.

Плюсы ООО:

привлечение сторонних денежных средств в проект, в том числе инвестирование;
разрешены любые направления по ОКВЭД;
возможность продажи дела, его долей;
отсутствие обязательных страховых платежей при приостановке работы или отсутствии наемных рабочих;
возможен аутсорсинг реализации бизнеса;
частичная ответственность учредителей при банкротстве компании.

Минусы:

дорогостоящие и долгие процедуры открытия и ликвидации;
необходимы уставной капитал и банковский счет;
четкое соблюдение проведения кассовых операций;
ограничения по выводу прибыли;
сбор на прибыль учредителей;
обязательны бухгалтерский и налоговый учеты;
ставка на доход больше, чем для ИП;
высокие штрафы за несоблюдение процедур хозяйствования для фирмы и соучредителей.

Сравнительная таблица ИП и ООО

Приведем, для того чтобы разобраться, что лучше — ИП или ООО, таблицу отличий.

	Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
Уставный капитал	Отсутствует	Не менее 10 тыс. руб.
Имущество	Любое имущество, принадлежащее ИП как физическому лицу. Имущество не обособлено	Обособлено от имущества участников общества, может быть сформировано за счет вкладов в уставный капитал или имущество общества, а также приобретено в ходе деятельности
Место деятельности	Допускается деятельность не по месту регистрации	Для деятельности вне места регистрации необходимо создавать структурные подразделения (филиалы, представительства) или дочерние компании
Налогообложение	По любой выбранной системе (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН)	Любая система, за исключением ПСН
Регистрация	Регистрация по месту жительства	Регистрация по отдельному адресу. Возможна регистрация по месту жительства единоличного учредителя
Ответственность по обязательствам субъекта бизнеса	Полная имущественная ответственность ИП	Ответственность участников ограничена суммой вклада в уставный капитал.
Привлечение работников	Возможность вести деятельность единолично. Допустим наемный труд	Наличие как минимум одного сотрудника, совмещающего должности генерального директора и главного бухгалтера
Ликвидация	Подача заявления, уплата госпошлины, расчеты с ПФР	Процедура регулируется положениями ст. 61–65 ГК РФ с особенностями, установленными другими нормативными актами
Возможность осуществления деятельности	Ограничена законодательно	Практически любая деятельность
Работа с крупными контрагентами	Затруднена	Имеется

ИП или ООО: что лучше

Нельзя однозначно ответить на вопрос, что лучше — ИП или ООО. У каждого из них есть свои плюсы и минусы; оптимальной для всех организационно правовой формы не существует.

Отличие между ИП и ООО состоит в следующем.

ИП — это физическое лицо, которое зарегистрировано как предприниматель, без образования юридического лица. Все признаки предпринимательской деятельности описаны во 2 статье ГК РФ. ИП ведет свою деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала. Когда сотрудников нет, возможно, имеет смысл оформиться как самозанятый гражданин — если сфера деятельности не попадает в список запрещенных для самозанятых. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом и имеет некоторые ограничения (например, при получении лицензии на алкоголь).

ООО — юридическое лицо, управление которым осуществляют его участники (от 1 до 50 человек или юридических лиц). Они совместно принимают решения и имеют право на долю прибыли от деятельности Общества. При этом они не отвечают по обязательствам ООО личным капиталом.

Какая форма регистрации подойдет вам, зависит от:

вида деятельности;
количества учредителей и сотрудников;
стартового капитала;
партнеров, клиентов и контрагентов (обычно юридические лица не любят работать с ИП);
планов по расширению (ООО проще масштабировать бизнес);
приемлемой меры ответственности по обязательствам.

Основное отличие ИП от ООО заключается в том, что ИП отвечает перед кредиторами собственным имуществом, а участники ООО — нет. Их ответственность — только в пределах своей доли уставного капитала. Минимальная сумма уставного капитала ООО — 10 000 рублей.

Что выгоднее для тех или иных видов деятельности

Ответить однозначно на этот вопрос нельзя. На «выгодность» того или иного вида деятельности влияет множество факторов. Один из основных – система налогообложения.

Для наглядности сравним налоговую нагрузку некоторых видов деятельности в зависимости от системы налогообложения.

1. Розничная торговля. Исходные данные:

Доходы за год – 1,2 млн. рублей.
Подтверждённые расходы – 920 000 рублей.
Розничный магазин – 1.
Регион ведения бизнеса – Республика Татарстан, г. Казань
В регионе установлена ставка при УСН «Доходы минус расходы» 10%.
Площадь торгового зала 10 кв.м.

Рассчитаем налог, который необходимо оплатить в зависимости от выбранной системы налогообложения при прочих равных условиях.

Вид деятельности	УСН	ЕНВД	ПСН
доходы	доходы минус расходы
Розничная торговля, тыс.руб.	1200*6%=72	(1200-920)*10%=28		207

ИП – это индивидуальный предприниматель, который занимается бизнесом самостоятельно без соучредителей. По закону, у ИП их не может быть. Для регистрации ИП нужен минимальный набор документов: заявление, паспорт, квитанция об оплате госпошлины. ИП не нужен юридический адрес, его зарегистрируют по прописке.

ООО – общество с ограниченной ответственностью может открыть как один человек, так и группа. Можно иметь до 50 соучредителей. Все они обязаны вложить долю в уставной капитал. Если бизнес будет успешно развиваться, каждый будет получать прибыль сообразно той доле, которую вложил. Обязателен юридический адрес.

Индивидуальный предприниматель. Любой ИП (даже с нулевой отчетностью) платит фиксированную законодательством сумму взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за себя. Так, за 2022 год в ФОМС предприниматель должен заплатить 8766 рублей. Размер взносов в Пенсионный фонд меняется, в зависимости от дохода. На 2022 год установлены такие лимиты:

если годовой доход не превысит 300 000 рублей, то размер взносов составит 34 445 рублей,
если годовой доход превысит 300 000 рублей, то дополнительно к 34 445 рублям нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера (8 х 34 445 рублей).