Если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы предоставляете вычет только тем работникам, которые трудятся у вас на основании трудового договора . При этом не имеет значения, работает ли у вас сотрудник по основному месту работы или по совместительству .

Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года

Работник в середине года принес уведомление о подтверждении права на имущественный вычет и соответствующее заявление. В компании решили, что имущественный вычет предоставляется за весь налоговый период, независимо от месяца подачи заявления работодателю. В связи с этим, работодатель вернул всю сумму НДФЛ, удержанную с начала года. Однако инспекторы заявили, что возврат налога, удержанного до получения заявления от сотрудника, неправомерен. В результате компания была оштрафована на основании статьи 123 Налогового кодекса.

Суды всех инстанций поддержали инспекцию. Арбитры указали, что налог, удержанный до подачи работником заявления на вычет, не является излишне удержанным. Соответственно, к этим суммам нельзя применить нормы статьи 231 Налогового кодекса о возврате НДФЛ налоговым агентом.

Хочу вернуть НДФЛ у работодателя с начала года

Но так бывает не всегда, и работодатель формально тут ничего не нарушает. На бухгалтерии лежит огромная ответственность. Если специалист перестраховывается из-за неточностей в законе, это его право. К сожалению, это может противоречить ожиданиям работников, но тут ничего не поделать. Пока вы будете спорить и что-то доказывать, уже закончится год и можно будет вернуть налог по декларации. Я бы в любом случае не советовала спорить с бухгалтерией, потому что понимаю их точку зрения. Хотя и не разделяю ее.

Но некоторые бухгалтеры все равно не хотят рисковать, вот и осторожничают с вычетами. Когда работников много, из-за претензий налоговой можно потерять на штрафах сотни тысяч рублей. А письма Минфина и ФНС — это всего лишь разъяснения, а не нормативные документы.

В налоговом кодексе перечислены виды вычетов, которые можно получить у работодателя в текущем году. Имущественные вычеты при покупке квартиры входят в этот список. Вычеты на лечение и обучение — тоже. А вот вычет по ИИС можно получить только в следующем году, и нужно сдавать декларацию.

Показать разъяснения ведомств. Некоторые бухгалтеры понятия не имеют, как предоставлять вычет и что они вообще обязаны это делать. Многие ни разу не видели уведомлений и не понимают, зачем работники их приносят. Для таких случаев вместе с уведомлением полезно сразу принести дополнительные материалы.

Но в налоговом кодексе нет уточнения, с какого именно месяца нужно предоставить работнику имущественный вычет , если уведомление принесли в середине года. Об этом нет вообще ничего: нет условия, что нужно предоставить вычет с того месяца, когда принесли уведомление, или с начала года.

• В 2014 году появилась судебная практика по этому вопросу: суд посчитал, что компания вправе пересчитать НДФЛ с начала года сотрудникам, заявившим об имущественном вычете в середине налогового периода. Такой вывод следует из недавнего постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.04.14 № А56-40817/2013. Спор возник после того, как компания предоставила работнику вычет на жилье в середине года. А НДФЛ, удержанный за прошлые месяцы, пересчитала и вернула. Инспекторы заявили, что это незаконно, потому что вычет предоставляется только с месяца, когда сотрудник принес подтверждение из инспекции. Инспекторы доначислили НДФЛ, пени и штраф в 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ).

— В 2013 году вышло еще несколько писем, в которых говорится, что имущественный вычет «полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года.» (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258).

Но здесь не говорится, что делать с уже удержанным налогом с начала года, можно ли его вернуть работнику? Если считать налог в соответствии с п.3 ст. 226 НК РФ, и применить вычет ко всем доходам с начала года, то получится, что налог излишне удержан и нужно вернуть его плательщику.

Суд решение налоговой отменил. Во-первых, имущественный вычет сотрудникам положен за весь налоговый период, а НДФЛ компании считают за год нарастающим итогом (ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ). Во-вторых, бюджет не пострадал, ведь сотруднику все равно бы вернули деньги.

• До 2011 года Минфин и ФНС разъясняли так: если заявление на вычет и уведомление предоставлены не в начале года, то нужно пересчитать НДФЛ за весь период с начала года, с учетом имущественного вычета, и вернуть налогоплательщику излишне удержанный налог с начала года.
• С 2011 года, после введения в НК п. 4 ст. 220, официальная позиция поменялась. Вычет нужно предоставлять только с того месяца, когда сотрудник обратился к работодателю с уведомлением о его предоставлении. Кроме того, писали, что налог, удержанный с начала года до того, как налогоплательщик представит уведомление из инспекции, не считается излишне удержанным и не подлежит возврату по правилам ст. 231 НК РФ. (Письма Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 (направлено Письмом ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@), от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286, от 21.09.2011 N 03-04-05/5-680, от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026441).

Налоговый вычет через работодателя

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

1. Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
2. Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

Налоговики много лет считали верным первый вариант, невыгодный для налогоплательщиков. И только в 2022 году, с учетом позиции Верховного Суда РФ, Минфин изменил свое мнение по этому поводу (п. 15 обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015 и письмо Минфина РФ от 16.03.2022 № 03-04-06/15201).

Поэтому некоторые бухгалтера до сих пор «страхуются» и предоставляют налоговый вычет только с месяца, когда работник принес справку. В данном случае сотруднику, если он не хочет идти на конфликт, придется получать налоговый вычет за первый год по «комбинированному» варианту:

Документы, которые нужно предоставить налоговикам, зависят от вида вычета. Это может быть договор с медицинским или образовательным учреждением, страховой полис и т.п. Также обязательно следует подтвердить факт оплаты, предоставив чеки, платежные поручения или другие подобные документы.

Чтобы найти заявление, нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации», пункт «Запросить документы и справки». Затем выбирайте нужный документ «Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов» или «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».

Вычет предоставляется с месяца подачи заявления в бухгалтерию. Например, в феврале вы оплатили обучение в автошколе. Потратили 35 000 рублей. Сразу же подали заявление в налоговую, в марте получили от неё уведомление и передали работодателю. Зарплата за март будет пересчитана. 4 550 рублей будут выданы на руки, а не уйдут в бюджет.

Представьте, что вы начали оформление документов на покупку квартиры в декабре 2022 года, но процесс затянулся, и регистрация прошла только в январе 2022. Чтобы получить налоговый вычет по декларации, придётся ждать целый год. А что делать, если деньги нужны сейчас? Обращаться к работодателю — он вернёт налог уже в этом году.

Бухгалтерия не будет перечислять НДФЛ в бюджет — вы получите всю сумму, прописанную в трудовом договоре. Но для работников это выглядит как прибавка. Вместо обычных 39 150 рублей вам будут перечислять 45 000 рублей, пока не закончится год или не исчерпается сумма вычета.

Что делать, чтобы получить вычет?

1. Собрать пакет документов (список будет зависеть от типа вычета). Чаще всего перечень документов точно такой же, что и при подаче декларации.
2. Подать заявление в ФНС о предоставлении уведомления для работодателя, приложив пакет документов.
3. Полученное уведомление передать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Важно: Согласно законопроекту, оформление вычетов без декларации не распространяется на социальную льготу по расходам на обучение и лечение, поэтому для возврата налога по затратам на медицинские и образовательные услуги нужно будет по-прежнему собирать документы и заполнять 3-НДФЛ.

7 апреля 2022 года Госдумой приняты изменения налогового законодательства в части предоставления имущественного налогового вычета в целях возврата налога в связи с покупкой квартиры и ипотекой — в НК РФ добавляется новая ст. 221.1, где будет отражен упрощенный порядок получения льготы на основании заявления без подачи декларации 3-НДФЛ.

Планируется внести в Налоговый кодекс РФ ряд изменений, а также дополнить его ст. 221.1, где будет прописан упрощенный порядок получения вычетов физическим лицом без оформления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — достаточно будет заполнить одно заявление и подать его в ФНС.

• ивестиционный в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, предоставляемой на основании пп. п. 1 ст. 219.1 НК РФ -;
• имущественный в отношении расходов на покупку квартиры, жилого дома, комнаты, новое строительство, земельный участок для жилого дома — пп. 3 ст. 220 НК РФ;
• имущественный в отношении расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 ст. 220 НК РФ.

При этом ФНС проводит в течение 20 рабочих дней (месяц) проверку и определяет сумму положенного вычета на основании имеющихся у нее данных о доходах и уплаченном налоге, полученных от работодателей, прочих налоговых агентов, банковских учреждений. При отсутствии таких сведений в налоговой, физическому лицу придется самому предоставить подтверждающие документы, перечисленные в новой редакции пп.6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Как предоставлять имущественный вычет, если работник обратился за ним в середине года

Однако позиция контролирующих органов не является бесспорной. В арбитражной практике сложилось две точки зрения. Одни суды поддерживают проверяющих (см., например, постановления АС Западно-Сибирского округа от 11.06.2015 № Ф04-19881/2015, АС Поволжского округа от 16.12.2014 № Ф06-18320/2013 (оставлено в силе определением ВС РФ от 10.04.2015 № 306-КГ15-2438). Другие – утверждают, что налоговый агент должен предоставить физлицу имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление налогового органа и предоставил его работодателю вместе с заявлением (п. 15 Обзора, утв. Президиумом ВС РФ от 21.10.2015, постановления АС Западно-Сибирского округа от 25.11.2015 № Ф04-25087/2015, АС Московского округа от 30.06.2015 № Ф05-5279/2015, АС Северо-Западного округа от 30.10.2014 № А56-1600/2014 (оставлено в силе определением ВС РФ от 13.04.2015 № 307-КГ15-324). Подробнее об этом см. комментарий в ИС 1С:ИТС.

Особенности применения имущественных вычетов при расчете НДФЛ

Начиная с мая Иванову предоставляется имущественный вычет в размере 32 000 руб. ежемесячно. Соответственно, налог с него удерживаться не будет, Иванов должен получать на руки чистый оклад. Общая сумма имущественного вычета, предоставленная Иванову за период мая-декабря (8 месяцев), составит:
Сотрудник организации имеет право на получение нескольких имущественных налоговых вычетов. Чтобы получить вычет, помимо заявления сотрудник должен передать в бухгалтерию лишь один документ — уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (), выданное налоговой инспекцией. В нем будет указана максимальная сумма вычета с разбивкой на вычет по затратам на покупку (строительство) жилья и уплату процентов по кредиту. Организация вправе предоставить вычет лишь в тех суммах, которые указаны в уведомлении. Оформлять такие уведомления сотрудник должен на каждый календарный год.

Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в — середине года

Однако есть и другая точка зрения. Некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года НДФЛ, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине По их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы. Применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит НК РФ и не приводит к уменьшению доходов бюджета. Удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возврат Поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной форм и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.

Уведомление из налоговой на имущественный вычет после увольнения

Иванова 17.08.2022 Считаем НДФЛ: сложные моменты Заявление и уведомление поступило к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки. Как было бы здорово купить домик на каком-нибудь экзотическом острове да еще и вычет получить, но НДФЛ возвращают только по российской недвижимости Официальная позиция Минфина и ФНС заключается в следующем.

НДФЛ по ставке 13%. Чтобы оформить имущественный вычет по двум местам работы, нужно при составлении заявления сделать пометку о том, в каких пропорциях распределить сумму вычета между работодателями. Законодательные акты по теме Следует изучить такие документы: Документ Название п. 3 и п. 4 ст. 80 НК РФ О подаче документов на налоговый вычет в ИФНС по месту прописки п. 2 ст. 88 НК РФ О 3-месячном сроке камеральной проверки поданных в ИФНС на налоговый вычет документов п. 6 ст. 78 НК РФ О сроке возврата (1 месяц) ранее уплаченных в счет налога средств Письмо Минфина от 18 мая 2022 года № БС-4-11/8256 О сроке (месяц) камеральной проверки документов на налоговый вычет у работодателя Письмо Минфина РФ от 21 марта 2022 года № 03-04-06/15541 О том, что с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ сразу по предоставлении заявления и уведомления от ФНС п. 8 ст.

Как предоставлять имущественный вычет, если работник обратился за ним в середине года

Учитывая мнение Минфина России и неоднозначную судебную практику, налоговым агентам целесообразнее предоставлять работникам имущественный вычет с месяца обращения за ним. А за возвратом налога, исчисленного и уплаченного с начала года, рекомендовать обращаться в территориальную инспекцию. В противном случае возможны штрафы по ст. 123 НК РФ.

• по окончании года, в котором произведены расходы. Для этого ему необходимо обратиться в налоговый орган с декларацией и подтверждающими документами (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• до окончания года у своего работодателя (иному налоговому агенту). Для этого нужно представить письменное заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции, с подтверждением права на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Предоставление имущественного вычета работнику

– Конечно, нет! Тот факт, что человек перестал быть собственником жилья, никак не влияет на его возможность до конца получить имущественный вычет. Представители Минфина России в очередной раз подтвердили это в письме от 29 марта 2013 г. № 03-04-05/4–306. Так что даже если ваш работник продаст квартиру, по которой получает вычет, право на него он все равно не потеряет.
Имущественный вычет у работодателя в 2015 году получать еще выгоднее чем несколько лет назад. Ведь теперь обратиться за вычетом человек может сразу к нескольким компаниям. Так получится быстрее вернуть деньги. Сам предельный размер вычета остался прежним – это 2 млн руб. Однако теперь можно распределить его на несколько объектов недвижимости (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ).

Сотрудник хочет вычет: что делать работодателю

Также бывает двух видов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 2 миллиона рублей на покупку или строительство недвижимости.

2. В размере фактических расходов, но не больше 3 миллиона рублей на проценты по ипотеке.

Работник, который купил жилье в кредит после 01.01.2014, может использовать оба вычета. Они применяются независимо друг от друга.

Имущественный вычет не сгорает, а может переноситься из года в год неограниченное число раз.

Работник должен подать работодателю заявление в свободной форме и приложить к нему копии подтверждающих документов. Например: копию свидетельства о рождении ребенка.

Больше работнику никуда обращаться не нужно.

Для получения этих вычетов работнику придется сходить в налоговую инспекцию.

Сначала работник подает работодателю заявление о предоставлении сведений о доходах. Этот документ понадобится для обращения в ИФНС. Ведь работник запрашивает вычет в текущем году, и у налоговиков еще нет данных о его доходе.

Бухгалтерия должна оформить справку в течение трех дней.

Дальше работник действует самостоятельно. Он пишет заявление в налоговую, прикладывает к нему подтверждающие документы (чеки, квитанции, договоры, акты) и справку о доходах.

Инспекция проверяет документы, и если все в порядке — в течение месяца выдает заявителю уведомление о подтверждении права на вычет.

Затем работник идет к работодателю и передает ему два документа:

1. Уведомление из налоговой.

2. Заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет. Главное указать в тексте вид вычета и сумму.

Бухгалтеру запрашивать и проверять подтверждающие документы уже не нужно. Это не его забота, эту работу уже выполнила инспекция.

Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику?

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Сумма вычета составляет 13%. Например, если квартира стоила 1,5 млн рублей, то можно вернуть 195 000 рублей (13% от 1 500 000 = 195 000). Если 1,7 млн, то компенсация составит 221 000. При покупке квартиры стоимостью 4 млн рублей, налоговый вычет будет равен 260 тыс. рублей, потому что цена недвижимости превышает установленный максимум в 2 млн.

Чтобы оформить имущественный вычет, необходимо предоставить копии:

• —паспорта;
• —свидетельства о праве собственности или выписку из ЕГРН;
• —договора о приобретении недвижимости и акта ее передачи;
• —справки 2-НДФЛ;
• —платежных документов (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца).

После того, как налоговая служба проверила декларацию и право гражданина на вычет, в его личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС будет отражена переплата по НДФЛ. Это подтверждает, что человеку положена денежная компенсация. После этого необходимо написать заявление на возврат налога. Его форму можно найти в личном кабинете или заполнить бланк в инспекции по месту жительства. В нем указывают реквизиты счета, на который потом поступят деньги.

Получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года. Например, за 2018, 2019 и 2020-й. Если квартира была куплена, допустим, в 2017 году, а человек оформил право собственности в 2019 году, документы на вычет можно подавать в 2021 году за три предыдущих года. Бытует мнение, что подавать декларацию в налоговую можно только до 30 апреля, однако соблюдать этот срок нужно в том случае, если человеку необходимо задекларировать доход. Например, от сдачи имущества в аренду или от его продажи. Подать документы можно в течение всего года. Кроме этого, для получения имущественного налога нет срока давности, поэтому его можно оформить даже спустя 5-7 лет после покупки недвижимости.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя в середине года.

Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

Что такое налоговый вычет, и кто может им пользоваться

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

Применение имущественного налогового вычета – это длительный процесс. Человек, который приобрел жилье, может пользоваться льготой, пока его накопленный доход, облагаемый НДФЛ, не «покроет» стоимость объекта и проценты по кредиту. А т.к. людей, которые могут купить квартиру, затратив несколько месячных зарплат, весьма немного, то и вычет обычно «выбирают» годами.

Например, если зарплата покупателя – 50 тыс. руб. в месяц, а стоимость квартиры – 3 млн руб., то для того, чтобы полностью использовать «двухмиллионный» лимит вычета, ему потребуется более 3 лет.

Имущественный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник принес заявление

Месяцы 2013 года Сумма облагаемого НДФЛ дохода Удержан НДФЛ без применения вычета на ребенка Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка НДФЛ, подлежавший удержанию с применением вычета на ребенка
за месяц нарастающим итогом с начала года
Январь 30 000 30 000 × × ×
Февраль 30 000 60 000 × × ×
Март 30 000 90 000 × × ×
Апрель 35 000 125 000 4550 1400 4368
Май 35 000 160 000 4550 1400 4368
Июнь 35 000 195 000 4550 1400 4368
Июль 35 000 230 000 4550 1400 4368
Август 35 000 265 000 4550 1400 4368
Сентябрь 35 000 300 000 4550 0 4550
Всего 300 000 300 000 27 300 7000 26 390
За месяцы, в которых отсутствовал доход, нужно предоставить вычет. Вычет суммируется, и работник сможет его получить, когда вновь в этом налоговом периоде получит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Это следует из письма Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207.

Имущественный вычет у работодателя: новая позиция

В ре­зуль­та­те мно­го­чис­лен­ных спо­ров в ок­тяб­ре 2015 г. Вер­хов­ный суд вы­пу­стил обзор по НДФЛ, в ко­то­ром не со­гла­сил­ся с по­зи­ци­ей кон­тро­ли­ру­ю­щих ор­га­нов. ВС ука­зал, что по нор­мам НК на­ло­го­вый агент ис­чис­ля­ет НДФЛ на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года. Вы­да­ва­е­мое ин­спек­ци­ей уве­дом­ле­ние под­твер­жда­ет право ра­бот­ни­ка на вычет также за целый год, а вовсе не за от­дель­ные ме­ся­цы. Имен­но по­это­му после по­лу­че­ния от ра­бот­ни­ка за­яв­ле­ния и уве­дом­ле­ния ра­бо­то­да­тель впра­ве пе­ре­счи­тать НДФЛ с уче­том иму­ще­ствен­но­го вы­че­та с на­ча­ла года и вер­нуть ра­бот­ни­ку раз­ни­цу (ко­то­рая как раз и яв­ля­ет­ся из­лишне удер­жан­ным на­ло­гом).

Так вот, ранее и Мин­фин, и ФНС были еди­но­душ­ны: если ра­бот­ник при­нес эти до­ку­мен­ты в фев­ра­ле и позд­нее, то ра­бо­то­да­тель дол­жен предо­став­лять вычет с ме­ся­ца по­лу­че­ния до­ку­мен­тов. А уже удер­жан­ный ра­бо­то­да­те­лем в те­ку­щем году НДФЛ не яв­ля­ет­ся из­лишне удер­жан­ным. Ведь тогда ос­но­ва­ний не удер­жи­вать налог не было. По­это­му вер­нуть его ра­бот­ни­ку нель­зя. За воз­вра­том этого на­ло­га ра­бот­ник дол­жен был сам по окон­ча­нии года об­ра­щать­ся в ИФНС по сво­е­му месту жи­тель­ства, подав де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ вме­сте с необ­хо­ди­мы­ми до­ку­мен­тами.

НДФЛ, удержанный до получения уведомления о праве на вычет, налоговый агент возвращать не должен

Финансисты рассмотрели ситуацию, когда налогоплательщик обратился к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода (года), и разъяснили следующее (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-06/15541 «О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае обращения налогоплательщика к работодателю за представлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода»).

В этой ситуации, по мнению чиновников, вычет налоговый агент начинает предоставлять с месяца, в котором физлицо обратилось к нему за его предоставлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода. Возврат же сумм налога, которые были удержаны за месяцы с начала года до момента, пока работник не написал заявление на получение вычета и не принес уведомление, подтверждающее право на него из налогового органа, невозможен.

Похожие записи:

• До какого возраста детский билет в 2023 году
• Срок действия технического паспорта на нежилое помещение
• Доплаты ветеранам труда в 2023 году в Москве