Переоформление лицевого счета после смерти
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переоформление лицевого счета после смерти». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоит сразу разъяснить: УК однозначно насчитает коммуналку за период после смерти бывшего владельца и до вступления в наследство его родственников — это законно. Другое дело, какие коммунальные услуги сохраняются в этот период.
Как рассчитывается коммуналка после смерти?
Очевидно, если квартира оборудована приборами учета, и в ней в это время никто не жил, то и насчитывать нечего. Разве что за исключением платежей, рассчитываемых без счетчиков, включающих в себя управление жилищным фондом, вывоз ТБО и капремонт.
Другое дело, если счетчиков нет. В таком случае расчет коммуналки производится по количеству прописанных в квартире. Логично предположить, что если усопший жил одиноко, и теперь в квартире никто не прописан, коммуналка не насчитывается.
Логично, но не по закону. Все зависит от того, проживает ли кто-то в квартире. Если в помещении постоянно или временно (более 5 дней) живут незарегистрированные потребители, расчет коммунальных услуг (газо-,электро-, водоснабжение и другие) осуществляется исходя из количества таких потребителей, которое фиксируется актом УК. А если таких жильцов нет — по количеству собственников (п. 56, 56.1, 56.2 Правил, утв. Постановлением Правительства № 354 от 06.05.2011).
Но кто все это должен оплачивать, если старый собственник умер, а новый еще не вступил в наследство?
Согласно законодательству, в наследственную массу входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Но бывают случаи, когда человек при жизни по каким-то причинам не оформил недвижимость в собственность. В таком случае возникает вопрос — могут ли наследники получить такое имущество?
С одной стороны, при отсутствии оформленных прав на недвижимое имущество такое имущество не может быть включено в наследственную массу, комментирует Николай Пивоваров. С другой стороны, в России распространены случаи отсутствия оформленных прав на «домик бабушки в деревне» или дачу. Включить такую неоформленную недвижимость можно в судебном порядке. Только на основании вступившего в законную силу решения суда неоформленное имущество может быть наследным, пояснил юрист.
Об основных правовых последствиях смерти физлица — собственника имущества УП
Вследствие смерти физлица — собственника имущества УП для самого УП, выступающего в гражданском обороте в качестве самостоятельного юрлица, и для наследников наступает ряд правовых последствий. Рассмотрим основные из них.
В отношении физлица — собственника имущества УП в случае его смерти наступают установленные ГК последствия:
— прекращается его правоспособность ( п. 2 ст. 16 ГК);
— прекращается действие доверенностей, которые были выданы ему или которые выдал он (подп. 6, 7 п. 1 ст. 189 ГК);
— возникает основание перехода права собственности в порядке наследования (ч. 2 п. 2 ст. 219 ГК);
— прекращаются обязательства, неразрывно связанные с его личностью (ст. 388 ГК);
— право аренды недвижимого имущества, если умерший был арендатором, а также вытекающие из него права и обязанности арендатора переходят к наследнику, если законодательством или договором не предусмотрено иное (ч. 1 п. 2 ст. 588 ГК);
— право безвозмездного пользования, если умерший был ссудодателем, а также вытекающие из него права и обязанности ссудодателя переходят к наследнику (ч. 1 п. 2 ст. 654 ГК);
— прекращается договор безвозмездного пользования, если умерший был ссудополучателем, если иное не предусмотрено договором (ст. 655 ГК);
— прекращается действие договора поручения, по которому умерший был доверителем или поверенным (подп. 3 п. 1 ст. 867 ГК);
— прекращается действие договора комиссии, по которому умерший был комиссионером (подп. 3 ч. 1 ст. 892 ГК);
— прекращается действие договора доверительного управления имуществом, по которому умерший был выгодоприобретателем (если договором не предусмотрено иное) или доверительным управляющим (подп. 1, 3 п. 1 ст. 907 ГК);
— прекращается действие договора простого товарищества, по которому умерший был одним из товарищей, если договором простого товарищества или последующим соглашением не предусмотрено сохранение договора в отношениях между остальными товарищами либо замещение умершего товарища его наследниками (подп. 3 п. 1 ст. 920 ГК);
— появляется основание для определения доли физлица — участника общей совместной собственности в такой собственности и раздела общего имущества либо выдела из него доли умершего участника (п. 1 ст. 1034 ГК);
— открывается наследство (п. 1, 2 ст. 1035 ГК).
Указанные правовые последствия следует учитывать как самому УП, так и наследникам собственника имущества УП.
У наследников вследствие смерти собственника имущества УП могут возникнуть соответствующие обязательства, вытекающие из договоров аренды, безвозмездного пользования, доверительного управления имуществом, простого товарищества, в том числе заключенных ранее между собственником имущества УП и самим УП, в зависимости от положений указанных договоров.
Пример
1. От имени УП выдана доверенность собственнику имущества УП на совершение определенных действий. В связи со смертью собственника имущества действие доверенности прекращается. При этом собственник имущества УП свои полномочия осуществляет непосредственно и (или) через уполномоченных им лиц (ч. 5 п. 5 ст.
113 ГК). В этом случае такая доверенность также прекращает свое действие.
2. Собственник имущества выступал в качестве доверителя в заключенном с УП договоре поручения, и в связи с его смертью отпадает необходимость дальнейшего исполнения такого договора со стороны УП, являющегося поверенным, поскольку договор прекратил свое действие.
Анализ законодательства позволяет сделать вывод, что смерть собственника имущества УП, в том числе являвшегося одновременно руководителем УП, не влечет автоматически ликвидацию самого УП или его реорганизацию.
Также смерть собственника имущества УП не влечет прекращения права хозяйственного ведения УП на закрепленное за ним собственником имущество (п. 1 ст. 53, п. 2 ст. 57, абз. 10 п. 6, п. 9 ст. 113, ст. 236, п. 3 ст. 280 ГК, п.
3 Положения о ликвидации).
Имущество УП, находящееся у него в хозяйственном ведении, входит в состав наследства (п. 1 ст. 1033 ГК).
По общему правилу права членства (участия) в коммерческих организациях, являющихся юрлицами, не входят в состав наследства, как неразрывно связанные с личностью наследодателя.
Отметим, что по своей правовой природе право собственности на имущество УП не относится к праву членства (участия) собственника имущества УП в самом УП (подп. 1 п. 2 ст. 1033 ГК).
Смерть собственника имущества УП может создать существенные проблемы для оперативной деятельности УП. Это наиболее вероятно, когда он одновременно являлся руководителем УП. Такая ситуация влечет фактическую невозможность реализовывать полномочия ни собственника УП, ни руководителя (п. 2 ст. 276 ГК).
Ситуация также усугубляется тем, что с момента открытия наследства до момента юридического оформления наследства может пройти существенный промежуток времени (п. 1 ст. 1071 ГК), в то время как УП необходимо осуществлять свою оперативную деятельность (п. 1, 2 ст. 1035, п. 1 ст. 1071, ст. 1083 ГК).
Полный правовой вакуум возникает в ситуации, когда нет наследников у собственника имущества УП, что фактически влечет паралич деятельности УП.
По общему правилу принятое наследство признается принадлежащим наследнику со времени открытия наследства независимо от момента госрегистрации права наследника на это имущество, если право подлежит регистрации ( п. 4 ст. 1069 ГК).
При этом наследство, в том числе состоящее из имущества, находящегося в хозяйственном ведении УП, принимается наследниками способами, указанными в ст. 1070 ГК.
Однако указанные способы принятия наследства не решают проблемы оперативного управления деятельностью УП со стороны потенциального собственника имущества УП (наследника, который принимает имущество).
Это связано с тем, что для принятия наследства требуется значительное время до момента юридического оформления наследства, а фактическое вступление во владение или управление наследственным имуществом не позволяет наследнику юридически осуществлять полномочия собственника имущества УП. Особенно проблема актуальна, если потенциальных наследников несколько.
Единственный практически реализуемый способ обеспечить контроль и управление УП со стороны потенциального наследника, который пока еще не приобрел статус собственника имущества УП, — принять меры по управлению наследственным имуществом. По договору доверительного управления возможно уполномочить на это нотариуса (ст. 1066, 1068 ГК).
Следует учитывать, что имущество УП является неделимым и на него не допускается долевая собственность (ч. 1 п. 1, ч. 1 п. 9 ст. 113 ГК). Поэтому, если при наследовании право собственности на имущество УП переходит к двум и более лицам, существует несколько вариантов развития событий, при которых (ч. 2 п. 9 ст. 113 ГК):
- — УП может быть реорганизовано путем разделения (выделения) либо преобразования в хозяйственное товарищество или общество, а также в производственный кооператив;
- — УП как имущественный комплекс продается лицу, не являющемуся участником долевой собственности на имущество УП;
- — имущество УП переходит в собственность одного физлица с выплатой другим лицам компенсации соответственно их доле в общей собственности;
- — УП ликвидируется, если реорганизация или переход имущества в собственность одного лица противоречат законодательству либо невозможны по иным причинам.
- Полагаем, что решение о реорганизации, ликвидации, продаже УП как имущественного комплекса в случае, когда право собственности на имущество УП переходит к двум и более лицам, должно быть принято наследниками совместно.
- Подводя итог, отметим, что главенствующую роль в определении дальнейшей судьбы УП при смерти физлица — собственника имущества УП играют именно наследники, от которых зависит, как будет осуществляться управление деятельностью УП в период с момента открытия наследства и до момента его юридического оформления, а также дальнейшее существование УП в такой организационно-правовой форме.
- Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
После похорон: как наследникам разобраться с вкладами и кредитами, недвижимостью и долями в бизнесе
Вместе с юрисконсультом Пермской торгово-промышленной палаты Владимиром Халдеевым разбираем, что делать, если умерший являлся учредителем ООО или был оформлен в качестве индивидуального предпринимателя.
— Нужно ли подавать заявление об отмене ИП?
— Нет, умерший автоматически исключается из государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Дополнительных справок и заявлений не требуется.
— Переходит ли ИП наследникам?
— Статус ИП неразрывно связан с личностью человека и не наследуется. А все имущество находится в собственности физического лица и переходит по наследству в обычном порядке. Например, если у предпринимателя был собственный киоск, он перейдет наследникам.
Что касается контрактов ИП, то тут все зависит от природы договоров — могут ли обязанности по ним переходить другим лицам. Например, если предприниматель заключил договор о кредите с банком, то долги по нему перейдут наследникам.
Если же ИП по договору обещал написать для кого-то картину, то права и обязанности по такому документу (тесно связанному с личностью) к другому лицу не переходят.
Еще уточнение: даже если договор не связан с личностью ИП, права и обязанности по нему перейдут наследникам, только если на это согласится вторая сторона.
Если на индивидуального предпринимателя были оформлены какие-то лицензии (именно на ИП, не физическое лицо), то со смертью человека их действие прекратится. Придется оформлять заново на кого-то еще.
— Что наследуется в ООО и АО?
— Доли в уставных капиталах юридических лиц — это наследуемое имущество. Причем размер доли не имеет значения.
Как и в случае с наследованием квартиры или машины, Нотариус установит это имущество, сделав запросы в налоговую.
В свою очередь, налоговая предоставит сведения о долях (в ООО) или объеме акций (в АО) умершего, а также наследниках, которые могут на них претендовать. Срок вступления в наследство обычный — по истечении 6 месяцев.
С юрлицом может возникнуть сложность, если все было завязано на одном человеке — руководителе-владельце, и он умер. Так нередко бывает в малом и среднем бизнесе.
Тогда в течение какого-то срока предприятию придется обходиться без руководителя, могут «зависнуть» договоры и их реализация.
Хороший вариант — когда есть не только учредитель (умерший), но и наемный руководитель с правом совершать все необходимые платежи (в том числе по кредитам) и подписывать документы. Тогда предприятие спокойно продолжит работу до вступления в наследство новых собственников.
Еще одна возможная проблема — если наследники не смогут договориться и начнут оспаривать друг у друга имущество. За полгода до вступления в наследство можно загубить даже удачный бизнес.
Ранее мы пошагово рассказывали, что нужно делать, когда умер человек, и чем отличаются похороны зараженных с коронавирусом.
Ошибка: Подача заявления о перерасчете в связи со смертью собственника.
Закон не содержит такого основания, в связи с чем сам факт смерти не служит причиной для изменения стоимости коммунальных услуг. Перерасчет может иметь место тогда, когда после смерти владельца уменьшилось число пользователей услуги, стоимость которой рассчитывается по нормативу (а не по показаниям приборов учета).
Ошибка: Подача заявления без подтверждающих документов.
Поставщик услуги не примет во внимание заявление на перерасчет, если к нему не приложены документы, обосновывающие и подтверждающие такое право заявителя. Поскольку обязанность доказать наличие права на перерасчет законом возложена на потребителя, компания ЖКХ имеет полное право отказать в случае отсутствия документальных подтверждений такого права.
Оплата государственной пошлины
Те, кто вступили в наследство, обязаны оплатить установленную законом пошлину. Конкретная сумма зависит от родства с предыдущим собственником. В соответствии с налоговым законодательством, прямые родственники должны оплатить 0,3 % от всей стоимости имущества. При этом сумма не должна быть более 100 000 рублей. К этой категории относятся родители, супруг или супруга, а также родные и усыновленные дети.
Все остальные оплачивают 0,6 % от стоимости всего имущества. В этом случае сумма не может превышать 1 млн. рублей.
От уплаты пошлины освобождаются следующие наследники:
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- Участники и инвалиды ВОВ;
- Полные кавалеры ордена Славы.
Для оценки стоимости имущества наследодателя нотариус запрашивает не только правоустанавливающие документы, но и данные о стоимости. Если наследники не согласны с установленной суммой, можно заказать независимую экспертизу.
Что происходит с квартирой после смерти собственника
Если недвижимость приватизирована, то она относится к категории личной собственности. Квартира после смерти ее собственника переходит в имущественные права прямых наследников или зарегистрированных в ней лиц. Если в течение установленного время никто из родственников не обратился с целью оформления наследственных прав на недвижимое имущество умершего, то квартира переходит во владение государства. Данное действие возможно оспорить только через суд.
Переоформление и порядок наследования имущественных прав умершего зафиксированы в статьях 62, 63 Гражданского Кодекса.
Приватизированная недвижимость, как и остальное имущество умершего, составляет наследственную массу. Оформление прав собственности и выявление наследников может происходить как по завещанию, так и по закону, но в строго установленном порядке при соблюдении точного алгоритма действий. Игнорирование последовательности действий и законного порядка может повлечь за собой лишение наследственных прав.
Как платить за пустую квартиру умершей свекрови?
По общему правилу, услуги ЖКХ оплачиваются потребителем услуг или по тарифу, или по нормативной себестоимости – то есть с полным возмещением всех расходов ЖКХ на оказание таких услуг. Как именно будут оплачиваться услуги ЖКХ зависит от того, кто прописан (регистрирован в квартире), кому такая квартира принадлежат и еще от некоторых фактов.
Однако из этого правила есть исключения. Так, наследники жилого помещения до получения свидетельства о праве на наследство на это помещение, но не более шести месяцев со дня открытия наследства (смерти собственника квартиры) оплачивают услуги ЖКХ по действующим ставкам – то есть по тарифу. При этом плата за техническое обслуживание и центральное отопление жилого помещения начисляется до получения свидетельства о праве на наследство в качестве долга, который должен погашаться новым собственником (собственниками) по вступлении в наследство.
Другими словами, в течение шести месяцев после смерти вашей свекрови коммунальные платежи за квартиру будут начисляться по существующим тарифам, а не по нормативной себестоимости, даже если там никто не зарегистрирован.
А при оформлении квартиры на вашу дочь или по истечении шести месяцев после смерти вашей свекрови услуги ЖКХ будут начисляться уже по себестоимости.
Как оплачивать коммунальные услуги после смерти жильца?
При этом, что важно для Вас, при временном отсутствии граждан внесение платы за отдельные виды коммунальных услуг, рассчитываемой исходя из нормативов потребления . осуществляется с учетом перерасчета платежей за период временного отсутствия граждан в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации. Названный порядок установлен разделом 6 постановления Правительства РФ № 307 от 23.05.2006 г. Оплата коммунальных услуг в пустующей квартире Нас, наряду с другими должниками, обвиняют в том, что мы не оплачиваем коммунальные услуги (газ, воду, и.т.д.).
Нам кажется, что поскольку мы не прописаны и не проживаем в этой квартире, то мы должны оплачивать только квартплату, а не весь комплекс коммунальных услуг. Мы оплачиваем коммунальные услуги в полном объёме по месту нашего проживания и регистрации.
Квартира с долгами получена в наследство
В век потребительских кредитов и ипотек многие люди понимают, что такие задолженности наследуются в случае принятия наследства. Но как быть с прочими просрочками по платежам за ЖКХ? Этот текст посвящен ситуации, когда квартира с долгами получена в наследство, а также той помощи юриста в Москве, которая, возможно, потребуется наследникам.
Наследуются любые долговые обязательства, отделимые от личности умершего. Это правило непреложное и закреплено в положениях ст. 1175 ГК РФ и ст. 1112 ГК РФ. Поскольку платежи за коммунальные услуги отделимы от личности человека, то их преемниками становятся наследники, которые приняли имущество после умершего.
Следовательно, образовавшаяся задолженность по квартплате должна быть погашена. Однако законодательство ограничивает объем ответственности и сроки предъявления требований.
Кто платит за квартиру после смерти собственника до вступления в наследство
Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.
Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.
Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:
- инвентаризационной оценки;
- оценки рыночной стоимости;
- оценки кадастровой стоимости.
Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.
Кто платит за квартиру до вступления в наследство
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
Правомерно ли начисление оплаты ЖКХ, если собственник умер и наследство еще не оформлено?
(К сожалению, в квартире не установлены индивидуальные приборы учета, поэтому сумма платежей начисляется исходя из норматива, вне зависимости от уровня фактического потребления). б) Подднем открытия наследства следует понимать день смерти наследодателя.Таким образом, все коммунальные услуги за период между открытием наследства и вступлением в наследство — должен оплачивать наследник, или наследники, тут уж все индивидуально.
Иными словами — если вы единственный наследник и не собираетесь отказываться от наследства, то оплачивать коммунальные услуги даже за тот период, когда вы собственником не являетесь — вы обязаны.С уважением, юрист Лаврентьев Александр Валерьевич, город Ульяновск.
+ 0 — 0 Свернуть Смотрите также