Налоговый сезон 2023 года: что вам нужно знать
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый сезон 2023 года: что вам нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон о снижении инфляции продлил действие некоторых налоговых льгот, связанных с энергетикой, и проиндексировал на инфляцию вычет на энергоэффективные коммерческие здания, начиная с 2023 налогового года. Для 2023 налогового года применимое долларовое значение, используемое для определения максимального размера вычета, составляет $0,54, увеличиваемое на $0,02 (но не выше $1,07) за каждый процентный пункт, на который сертифицировано снижение общих годовых затрат на энергию и электроэнергию для здания на процент, превышающий 25%. Применимое долларовое значение, используемое для определения увеличенной суммы вычета для определенной недвижимости, составляет $2,68, увеличиваемое на $0,11 (но не выше $5,36) за каждый процентный пункт, на который сертифицировано снижение общих годовых затрат на энергию и электроэнергию для здания на процент, превышающий 25%.
Обновления на 2023 год
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Какие налоговые льготы предлагает отменить Байден
Байден призывает прекратить действие ряда налоговых льгот для определенных инвесторов. В частности, американский президент предлагает отменить:
- Льготу по налогу на проценты — это налоговое преимущество, которое предоставляется управляющим частными инвестициями и венчурным капиталистам и позволяет им выплачивать более низкие налоговые ставки на доходы, полученные от инвестиций.
- Налоговую льготу для инвесторов в недвижимость. Они могут избежать уплаты налога на прирост капитала со своей прибыли, если продолжат инвестировать вырученные средства в другую недвижимость.
- Льготный период, в течение которого криптоинвесторы могут продавать свои активы с убытком, обеспечивая большую экономию налогов, а затем немедленно выкупать эти валюты.
- Все специальные налоговые преференции для нефтегазовых компаний, что позволит сэкономить $31 млрд.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Налоги на потребление в США
Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг, т. е. налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, пошлины на ввозимые товары. Если большиснтво налогов уже входит в стоимость, то налог с продаж не указывается на ценнике, но добавляется к итоговой стоимости покупок при оплате. Поэтому его стоит указать в статье, более того, есть штаты, в котором он отсутствует, в остальных же имеет различную ставку.
|
Доля доходов от налога на потребление 17,6% |
Средняя ставка налога с продаж 7,4% |
Сравнение налоговой системы России и США
По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.
Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России.
Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.
Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Сократить госрасходы Соединенным Штатам мешают разногласия
Президент Байден хвалит демократов за то, что у них получилось снизить расходы бюджета на $1,8 трлн за 2 года, но это в основном «заслуга» уходящей пандемии коронавируса. Ведь снизились именно антикризисные расходы на поддержку людей и экономики.
Хотя Байден обещал сократить дефицит бюджета на $1 трлн за десятилетие, но пока что его политика только добавила почти $5 трлн дефицита, пишет NY Times. И на фоне приближающихся выборов в конгресс вопрос дефицита и госдолга США будет стоять остро.
Республиканцы утверждают, что их избиратели готовы к сокращению госрасходов, пишут Fox News. Ведь именно эти расходы в основном и питают инфляцию. В этой партии уверены, что вопрос госрасходов позволит им получить большинство мест на выборах в Конгресс, поскольку «демократы в Конгрессе занимаются неконтролируемыми расходами — и трудолюбивые американцы расплачиваются за это».
Если же республиканцы займут большинство мест в Конгрессе, администрации демократа Байдена будет намного сложнее продвигать свои решения. Неизбежны политические споры: республиканцам очень не нравится, как легко их оппоненты увеличивают госрасходы и поддерживают дефицит бюджета.
Все на борьбу с инфляцией
А собственно, ради этого все и затевалось! Федрезерв с прошлого года повысил планку уже 10 раз (на 475 базисных пунктов) именно ради обуздания инфляции.
«Мы понимаем, что наши действия затрагивают сообщества, семьи и предприятия по всей стране. Все, что мы делаем, служит нашей общественной миссии. Мы, в ФРС, сделаем все от нас зависящее для достижения наших целей по максимальной занятости и ценовой стабильности», – объяснил такие действия Пауэлл.
Инфляция в Соединенных Штатах упорно полезла вверх в 2021 году, став одним из «ковидных осложнений» (как, кстати, и в Европе, что в российском Минфине называли последствием неудержимой работы денежного печатного станка и заливания проблем «вертолетными деньгами»). В 2022 году ситуация усугубилась – к середине года, впервые за 40 лет, она достигла 9,1%.
Вашингтон попытался залить проблему стратегическими запасами нефти. А ФРС, который долго держал ставку на околонулевом уровне, начал пытаться задавить рост цен. Монетарный способ – проверенный инструмент, ведь таким образом становятся дороже заемные средства для тех же граждан, они становятся сдержаннее в расходах. Но другой конец этой палки – замедление деловой активности, и, соответственно, роста экономики. Так что важно не перегнуть.
Однако пока темпы роста цен удалось замедлить до 5%. Тогда как таргет Федрезерва – 2%. Но пока Пауэлл воздержался от заявлений о том, что летом ФРС прекратит повышение ставок.
И это логично: монетарный способ борьбы с инфляцией имеет оборотную сторону – снижение деловой активности и замедление экономики. При этом ситуация усугубляется дополнительными рисками, которые несет угроза дефолта по госдолгу США. О ней сообщил Совет экономических консультантов Белого дом. Такое возможно, если правительство не поднимет лимит госдолга.
До потолка в $31,4 трлн американский госдолг доберется к 1 июня. Об этом минфин США уведомил конгресс еще в январе, сообщив о том, что начал применять «экстраординарные меры»
Но переговоры затянулись – Белый дом хочет, чтобы планку подняли без каких-либо оговорок, а палата представителей, находящаяся под контролем республиканцев, добивается урезания бюджетных расходов. Воз и ныне там. А до 1 июня осталось не так уж и много времени.
CEA видит три сценария: в лучшем случае торг будет идти до упора, то есть, до 1 числа, но консенсус будет найден. Могут и не успеть, но немного – тогда наступит «краткосрочный дефолт» с достижением консенсуса в течение недели. Впрочем и столь короткий «срыв» уведет ВВП США в минус, хоть и на десятые доли процента.
Третий же вариант – «затяжной дефолт», когда Штаты не смогут повысить уровень заимствований больше, чем на 25%.
И в этом, третьем, случае Америку ждет вторая «Великая депрессия»: больше 8 млн безработных, падение фондового рынка почти на 45%, падение ВВП на 6,1% и, как следствие, рецессия.
Глава ФРС сообщил, что у регулятора нет подходящих инструментов для того, чтобы смягчить последствия дефолта для американской экономики. Отметив, правда, что и рисков не видит – Штаты всегда платят по счетам.
Тем не менее, на финансовых рынках США уже царит паника: вплоть до вероятности введения запрета на короткие продажи из-за обвала акций региональных банков. При этом аналитики прогнозируют также снижение доходности трежерис.
Все это говорит о том, что несмотря на осторожные заявления американских властей, растут подозрения того, что экономический спад в США окажется более значительным, чем прогнозируется в настоящее время.
Отличия в системах налогообложения
Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.
Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.
В этом году ежегодна корректировка стоимости жизни (COLA) достигла исторического значения, что отразится уже на январских выплатах, предназначенных для 66 миллионов получателей. Пособия должны увеличиваться пропорционально уровню инфляции, которая в этом году достигла 40-летнего максимума, соответственно чек социального обеспечения увеличивается на 8,7% (в среднем, прибавка к пенсии составит $146). Это самое крупное повышение за 41 год.
Также в 2023 году снизятся взносы по медицинской страховке Medicare Part B, предоставляющей амбулаторное лечение. У большинства бенефициаров страховка автоматически вычитается из чеков социального обеспечения, поэтому реальных денег на руках у американских пенсионеров будет оставаться больше.