Новый налог: в 2022 году россиянам придется платить за бани и сараи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый налог: в 2022 году россиянам придется платить за бани и сараи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон не предусматривает взимание отдельного налога за баню. Но в числе объектов налогообложения указаны в т.ч. хозяйственные строения и сооружения, расположенные на личных участках граждан (ст.ст. 406 — 407 НК РФ).
Поэтому ФНС в свое время разъясняла, что собственник земли должен платить налог на баню, если она относится к этим самым хозпостройкам.
А главным критерием, чтобы решить, хозпостройка это или нет, для ФНС является наличие или отсутствие у бани признаков капитального строения — т. е., прежде всего, «прочного фундамента».
В начале этого года Росреестр пояснил, что если постройка на фундаменте, ее придется зарегистрировать, т. к. она становится объектом капитального строительства (подтверждая тем самым позицию ФНС — Информация Росреестра от 05.01.2022 «Вопрос-ответ: на каких участках можно построить баню»).
ФНС же в своем недавнем Письме (от 18.01.2022 № СД-4-21/454@) уточнила, что сумма налога исчисляется на основании сведений, которые представляют ей органы Росреестра, где регистрируются права на недвижимость.
Поэтому налог на баню выставят лишь тогда, когда Росреестр сообщит о наличии на земельном участке хозяйственного строения — что может произойти только после регистрации права собственности на баню.
При этом закон освобождает от налога одну хозпостройку на личном участке гражданина (под ИЖС, ЛПХ, садоводство или огородничество), если ее площадь не превышает 50 кв. метров (ст. 407 НК РФ).
Таким образом, землевладельцу придется платить ежегодный налог на баню, если она стоит на фундаменте, право собственности на нее зарегистрировано в Росреестре и:
— ее площадь больше 50 кв. метров — в этом случае применяется налоговая ставка 0,5%,
— либо баня не является единственной хозпостройкой на участке, но льготу на нее собственник решил не использовать (выбрал сарай, например) — тогда за баню придется платить налог (даже если ее площадь меньше 50 кв.м.).
Налоговая ставка при этом составит 0,1% (ст. 406 НК РФ). Расчет налога производится по кадастровой стоимости.
ФНС напомнила, что в этом году налог на недвижимость будет начисляться в ряде регионов с учетом новых результатов государственной кадастровой оценки.
Речь идет о 36-ти субъектах РФ, где в 2021 году проводилась плановая кадастровая оценка (это Москва, Московская область, Краснодарский край, Республика Татарстан и др.).
Ознакомиться с новой кадастровой стоимостью своей недвижимости можно на сайте Росреестра или заказав выписку в МФЦ (Информация ФНС от 30.12.2021 «С 2022 года изменится порядок налогообложения некоторых видов имущества физических лиц»).
Какие есть налоги на землю
Пошлина на землю составляет 0,3 процента в следующих случаях:
- Земля для личного использования под сад либо огород, но не для коммерческого использования.
- Земля используется под сельское хозяйство, участки под многоэтажными зданиями, разделенные равными частями между проживающими.
- Земля с инженерными сетями и использующуюся в качестве государственной надобности.
Прочие объекты платят по ставке 1,5 процента. Ставка налога, по допущению налогового кодекса, является плавающей и зависит от разновидности земли и позволения ее использования.
Участок под гаражом также является налогооблагаемым, и пошлина платится по следующим параметрам:
- Гараж в кооперативе, избавленный от выплаты налогов. Владельцы, не имеющие специальных льгот, налог не выплачивают.
- Гараж в кооперативе, оформленный собственностью. Активы кооператива полностью налогооблагаемые и распределятся пропорционально между собственниками.
- Участок под гаражом. Пошлина выплачивается раз в год согласно квитанции.
Особенности налогообложения хозяйственных построек
Налог на строения на дачном участке в данной формулировке не существует. Здесь речь идёт по сути об обычном налоге на имущество физических лиц, который был введён для всех еще в 1992 году.
В 2021 году были приняты поправки в главу 32 Налогового Кодекса страны, по которым все хозяйственные постройки, которые располагаются на дачных и садовых участках, были признаны объектами налогообложения наравне с обычными жилыми домами.
За какие строения на дачном участке надо платить налог, в изменениях указано:
- имущество должно находиться в собственности его владельца;
- оплачивается налог только за капитальные строения, то есть те, которые нельзя переместить без изменения конструкции, те, которые имеют фундамент — прочную связь с землей;
- облагается налогами объекты площадью от 50 квадратных метров.
Чтобы доказать факт отсутствия связи строения с землёй, нужно заказать заключение о признании объекта движимым.
Если же баня является отдельностоящим и капитальным строением, то за нее придется уплачивать сбор. Имущественный налог зависит от кадастровой стоимости данной недвижимости. Этот показатель определяется инженерами, работающими в Росреестре. В личном кабинете на сайте данного учреждения можно узнать, какова кадастровая стоимость любого объекта.
Если гражданин считает, что данный показатель является завышенным, то он может его оспорить в судебном порядке. Если баня не была поставлена на кадастровый учет, то за нее не придется уплачивать сбор.
Минфин письмом № 03-05-04-01/29325 от 16 мая 2021 года дал разъяснения в отношении налога на хозяйственных строения:
Узнать о возможности регистрации объекта можно непосредственно в отделении Росреестра при передаче документов на баню работникам данного учреждения.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Дополнение от Минэкономразвития: Некапитальные дачные постройки будут проходить под категорией «улучшение земельного участка»
По примеру станков и оборудования, которые требуют больших усилий при транспортировке, но не подходят под понятие «недвижимого имущества», Минэкономразвитие предложил снять признак капитальности с теплиц и беседок, которые не создавались как недвижимость. Точность формулировки позволит снизить количество конфликтных ситуаций и запросов к Росреестру о включении подобных объектов в ЕГРН.
Вопрос стоит остро уже давно. В 2017 году Счетная палата поднимала вопрос о необходимости четко прописать признаки недвижимого имущество и выделить в отдельные категории сараи, объекты незавершенного строительства и иные постройки.
В случае принятия поправок изменения будут внесены в Гражданский Кодекс. Они позволят упростить строительство для владельцев земельных участков и освободить от оформления в органах регистрации недвижимости.
Особенности оплаты налога на хозпостройки и др
Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.
Но существуют следующие оговорки:
| Налог оплачивается только за капитальные постройки | Это те постройки, которые нельзя переместить без нарушения конструкций. |
| Размер площади от 50 кв. м. | До этого размера действует льгота. |
| Право собственности | Облагаться могут только те объекты, на которые оформлено право собственности. |
Своевременные платежи
Составляет расчет местный орган самоуправления. Он назначает и срок, когда налог за квартиру должен быть уплачен. Для этого ответственная служба составляет соответствующий акт, в котором отображены правила, льготы и сроки. Если такого документа в муниципалитете нет, платежи следует оформлять в общий срок, установленный действующим российским законодательством. В любом случае все даты должны быть указаны в направленных уведомлениях для физических лиц и в напоминаниях для лиц юридических.
Для населённого пункта устанавливается единый срок и прочую недвижимость. В случае просрочек или неуплаты, физическим и юридическим лицам направляются предупреждения с суммой долга и датой его погашения. При игнорировании данного документа налоговая служба вправе подавать на должника в суд. В результате гражданин будет обязан возместить задолженность и уплатить сверху штраф. При повторных нарушениях судебным решением могут и вовсе отнять недвижимое имущество.
Однако перед этим важно проследить, чтобы налоговая служба со своей стороны соблюдала порядок направления уведомлений. Чтобы оспорить иск, потребуются весомые основания, в виде документов, подтверждающих уважительную причину просрочек и неуплат.
Информация в данной статье предоставлена для ознакомления. Мы рекомендуем Вам к нашему юристу.
Граждане РФ должны оплачивать налог после получения свидетельства госрегистрации сделки с недвижимостью, поэтому многих интересует вопрос, как рассчитать налог на дом.
Новый налог на дачные постройки 2018: за что платить не придется
Весной 2017 года налоговые органы направляли специальные письма на эту тему, которые подробно рассказывали за какие хозяйственные объекты нужно платить налог, а за какие нет. Но у населения до сих пор нет единого мнения по этому поводу. Несмотря на подробное разъяснение в законе указанного вопроса, на практике встречаются случаи, когда судьба уплаты налога неясна. Например, если теплица является временной, и она устанавливается исключительно на несколько месяцев в году.
Гражданам не придется платить налог за те постройки, в отношении которых налоговой признано действие специальной льготы.
Кроме того, население не будет уплачивать налоги за следующие хозяйственные объекты:
- небольшие теплицы;
- навесы на участках;
- временные постройки;
- строения, которые не имеют фундамента, например, туалет или летний душ;
- простые беседки, качели и другие переносные объекты.
Налог на туалеты, бани и сараи — это налог на имущество граждан или нет?
Минфин ввел налог на бани и сараи? Нет, конечно.
- Во-первых, Минфин налогов не вводит – изменения в Налоговый кодекс России вносятся только Федеральными законами (а их принимает Госдума, Совет Федераций и подписывает Президент).
- Во-вторых, такого налога просто-напросто не существует в природе.
Дело в том, что речь идет об обычном налоге на имущество физических лиц, который платят все владельцы недвижимости еще с 1992 года. Просто в 2015 году был отменен соответствующий закон, а в конце 2016 года были приняты поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми все хозяйственные постройки, расположенные на садовых и дачных земельных участках были признаны объектами налогообложения наравне с жилыми домами. Правда, с некоторыми оговорками:
- Платить нужно только за капитальные строения, то есть те постройки, которые нельзя перемещать без нарушения конструкции (кстати, сараи, теплицы и туалеты обычно к таким не относятся).
- Облагаемыми объектами являются те, на которые зарегистрировано право собственности.
- Облагаемая площадь начинается с 50 кв. метров, поскольку до этого размера действует льгота.
Таким образом, как разъяснил Минфин, налог на бани, сараи и теплицы действительно существует, но с существенными особенностями. В частности, на за туалет, ни за парник точно платить не нужно. Кроме того, нужно позаботиться о регистрации прав на постройки, и только потом заявлять о них налоговикам.
Три условия для уплаты налога:
- Постройки – стационарные;
- Более 50 кв. м.
- Есть право собственности
Налог на постройки на земельном участке 2021
Очень важно заранее оплатить налог на землю в 2021 году, изменения для юридических лиц говорят о том, что теперь является основанием, по которому её взыскании могут заниматься судебные приставы. Полномочия у данной группы представителей фемиды довольно обширный, в частности они имеют право запретить выезд должников за пределы Российской Федерации.
Именно поэтому озаботиться оплатой налогов стоит до начало отпускного сезона. Сделать это можно в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы – для этого понадобятся только реквизиты банковской карты или использование онлайн-банкинга. Дополнительно можно вносить платежи лично в банках или в почтовом отделении.
О введении имущественного налога на дачные постройки (бани, теплицы, сараи и т.д.) много говорится зимой и весной 2021 года. О таком налоге как обязательном для его уплаты писали в том числе интернет-ресурсы уважаемых СМИ.
Существует ли налог на дачные постройки в 2021 году в действительности, нужно ли платить имущественный налог на бани, сараи и теплицы или информация о таком налоге не соответствует действительности.
О том, нужно ли платить налог на хозяйственные постройки, бани и сараи, дал разъяснение Минфин. Именно ему приписывается авторство инициативы, информация появилась 22.02.18. В разъяснении говорится, что в СМИ опубликованы материалы, которые не в полной мере соответствует действительности и не позволяют составить представление об объектах налогообложения. Именно поэтому было принято решение пояснить информацию. Налоговые отчисления с хозяйственных строений, которые находится на дачных и садовых участках, осуществляются общеустановленнном в порядке. Он не претерпевал кардинальных изменений с 1992 года. Введение дополнительного налога на дачные строения, входящие в эту категорию, не планируется.
Налог на строения на дачном участке действительно взимается. Однако он уплачивается лишь с построек, обладающих признаками недвижимости. В эту категорию включают только капитальные строения и сооружения. Это значит, что платить хозяйственный налог с теплиц в 2021 году не нужно. Именно эту информацию хотели донести до взволнованных дачников представители Минфина. Разъяснения были необходимы, ведь представителей учреждения засыпали вопросами о налоге с дачных сооружений. Нового законопроекта нет.
В соответствии со статьей 130 ГПК РФ, недвижимостью признается все объекты, перемещение которых без нанесения ущерба невозможно. Сюда включают и здания и сооружения, а также объекты незавершенного строительства.
Если дворовое строение обладает признаками недвижимости, его необходимо зарегистрировать. После того, как действие будет завершено, приусадебная постройка становится объектом налогообложения. С нее взимается налог.
Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.
Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.
Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:
- Герои России или Советского Союза;
- Инвалиды;
- Участники боевых действий,
- Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
- Пенсионеры;
- Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
- Военнослужащие в отставке;
- Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
- И другие группы граждан.
Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.
За какие хозяйственные постройки на участке нужно платить налог?
Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.
При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:
- Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.
- При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.
- Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.
Налоговая база гаража зависит от того, как оформлены его технические параметры в ЕГРН. Наличие фундамента, площадь не имеют значения. Налог насчитывают по кадастровой цене со ставкой 0,1 % (статьи 401, 406 НК).
Освобождение от платы в бюджет учреждается общегосударственными или местными законами. Узнать о льготах можно на портале ИФНС:
- открыть ресурс, перейти к опции справок;
- ввести данные для фильтра – льготы, адресат, ставки;
- появится таблица с нужной информацией.
Если финансовые скидки отсутствуют, рекомендуется оформить имущество на родителя пенсионного возраста или нетрудоспособного родственника, которые получат освобождение от платежей.
Разборная конструкция бассейна не считается недвижимостью, поэтому платежи не начисляются. При наличии бетонной заливки, фундамента, стен – это объект налогообложения, если не противоречит выводам кадастрового инженера или БТИ. Площадь меньше нормативной дает возможность оформления льготы.
При начислении налога на бассейн большого размера кадастровым методом применяется повышенная ставка. Ввиду того, что вычет не предусмотрен, налоговые расходы составляют заметную сумму.
За какую баню или сарай платить надо, а за какую — нет
Федеральная налоговая служба дала разъяснение, что собственник земельного участка должен будет платить налог за баню, сарай, туалет, иное аналогичное сооружение, если эти строения относятся к хозяйственным постройкам. Главный признак такой постройки – наличие прочного фундамента, который отличает её от схожих построек без фундамента, которые с землей уже неразрывно не связаны и легко переносятся. Во втором случае данные сооружения (баня, туалет, сарай, теплица, навес и т.д.) уже не считаются объектами капитального строительства и налог с них платить граждане не должны.
Росреестр тоже в этой связи внёс свои разъяснении. По мнению этого ведомства, если строение гражданина на его земельном участке, в том числе баня, сарай, туалет имеют фундамент и все признаки капитального объекта – гражданин, построивший этот объект, должен его зарегистрировать и легализовать в качестве объекта капитального строительства. Затем он должен платить налог за владение таким недвижимым имуществом. При этом налоговые органы узнают о наличии таких зарегистрированных капитальных построек на земельных участках граждан из единого реестра прав на недвижимое имущество, ведением которого как раз занимается Росреестр.
Если гражданин построил фактически капитальный объект, но регистрировать его не желает — Росреестр простимулирует его в этом!
Кого будет штрафовать ФНС, а кому насчитывать повышенный налог
Кроме того, Федеральная налоговая службы дала разъяснения, что в 2022 году планируется взимать налог с повышенным коэффициентом и взыскивать штрафы с некоторых землепользователей-нарушителей.
К примеру, если гражданин поставил баню на земельном участке, который по целевому назначению не предназначен для возведения таких построек — такому гражданину придётся заплатить штраф за нецелевое использование земли (ст. 8.8 КоАП РФ). Как разъяснил в этой связи Росреестр — баню можно устанавливать только на приусадебном участке земель для ЛПХ и нельзя ставить на участках для ведения огородничества, а также на землях для ЛПХ, если они относятся к категории «полевые», то есть предназначены для выращивая сельхозпродукции.
Также повышенный налоговый коэффициент будет применяться в случае, если собственник использует строение (баню, сарай летнюю кухню) в предпринимательских целях, то есть, по-простому, сдаёт свой жилой дом вместе с этой баней в аренду. В этом случае, если этот факт станет известен налоговому органу (а скоро без внесения в единый государственный реестр аренды сдать квартиры и дома уже будет нельзя) – ставка налога по такому объекту будет увеличена в несколько раз.