31.08.2023

Налоги в Италии для иностранцев и резидентов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для иностранцев и резидентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

2. Взносы на социальное страхование в Италии

3. Акцизный сбор в Италии

4. Почему уход от налогов – хобби итальянского населения

5. Основные виды сборов Италии

6. Налог на доходы физических лиц

7. Структура налоговой системы Италии

8. Какие в Италии платят необычные налоги

9. Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020

10. Расходы при покупке недвижимости

11. Купить готовый бизнес в Италии

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии

Статья расходов	Квартира в Абруццо, 76 кв. м, один человек	Квартира около Римини, 70 кв. м, три человека
Налог на недвижимость	€0 (по Prima casa)	€0 (по Prima casa)
Муниципальный налог	€100	€70
Налог на вывоз мусора	€130	€150
Плата кондоминиуму	€420	€0 (нет товарищества)
Абонентская плата	€216	€216
Газ	€376	€750
Электричество	€362	€420
Вода	€0 (включено в плату кондоминиуму)	€180
Интернет + TV	€500	€500
Страховка	€180	€0
Итого	€2 085	€2 286

Все суммы указаны за год.

Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.

За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.

Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны. Некоторые виды производимой и привозимой продукции могут облагаться налогом с меньшей ставкой. Так, для сельскохозяйственной продукции НДС составляет всего 4 %, для электроэнергетики ставка снижена до 10 %, такой же налог действует в отношении некоторых наименований медицинских препаратов.

НДС не применяется:

В отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
Доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
Доходы от медицинских и образовательных услуг.
Страховые и финансовые услуги.

Взносы на социальное страхование в Италии

Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.

Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.

Акцизный сбор в Италии

Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:

Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
Электроэнергия;

Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:

В момент импорта или производства;
Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
Когда акцизные товары отпускаются для потребления;

Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.

Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.

Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:

Материнство,
Болезнь,
Выход на пенсию,
Инвалидность,
Безработность,
Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
Охрана семьи работника.

Почему уход от налогов – хобби итальянского населения

Даже в странах с гораздо меньшим количеством государственных сборов и не такими большими процентными ставками многие пытаются сжульничать. Хоть большинство итальянцев и считает своим долгом честно уплачивать все налоги, иногда все же становится жалко отдавать часть своей прибыли просто так. Тем более, когда существует столько схем для сокрытия доходов.

В случае с крупными предприятиями, которые могут вывести свои деньги лишь через оффшоры, государство придумало дополнительный вид сбора в размере 27%, как упоминалось ранее. Но достаточно серьезной меры наказания для представителей малого и среднего бизнеса до сих пор не разработано.

Поэтому многие итальянцы пользуются таким положением. У многих сокрытие своих доходов от государства уже приобретает спортивный интерес.

Основные виды сборов Италии

В состав национальных сборов страны входят:

налог на прибыль из любых субъектов предпринимательской деятельности;
НДС;
на средства работающих и необходимые выплаты на социальное страхование;
акцизный сбор;
на игорный бизнес и лотереи;
на ипотеку и владение землей (кадастровый);
на собственность, полученное в дар, и в порядке наследования.

Коммунальные или местные сборы:

налог на недвижимость;
единоразовый сбор за регистрацию автомобиля или других автотранспортных средств;
коммунальный и региональный подоходный налог в Италии;
страхование ответственности граждан на случай возможных происшествий собственников транспорта;
отчисления за электроэнергию;
областной сбор на занятие общепроизводственным трудом;
некоторые другие, применяемые в коммуне.

Министерство финансов и экономики и его подразделение осуществляет и выполняет государственное регулирование. Дополнительно работает Агенство налоговых поступлений (Agenzia delle entrate), занимающееся инспекционной и контролирующей деятельностью налоговых отчислений на областном уровне.

Налог на доходы физических лиц

Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

социальное страхование;
медицинское страхование;
получение образования;
уплату алиментов и так далее.

Структура налоговой системы Италии

На сегодняшний день можно говорить, что в Италии взимается более 40 различных налогов.

В налоговой системе Италии выделяют два уровня:

Государственные налоги.
Местные налоги.

Среди государственных налогов следующие:

Индивидуальный подоходный налог.
Налог на прибыль корпораций.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Взносы и отчисления в фонд социального страхования.
Регистрационный, ипотечный, кадастровый налоги.
Налог на игорную деятельность.
Налог с лото и лотерей.
Налог на наследство и дарение.

Среди местных налогов выделяют следующие:

Региональный налог на производственную деятельность.
Коммунальный налог на недвижимое имущество.
Налог на транспортировку и утилизацию твёрдых отходов.
Дополнительный региональный и коммунальный подоходный налог.
Налог на страхование гражданской ответственности в связи м использование автотранспортного средства.
Сбор за регистрацию автотранспортных средств.
Дополнительный акцизный сбор за электроэнергию.

Некоторые из перечисленных налогов требуют отдельного, более детального рассмотрения.

Какие в Италии платят необычные налоги

С какими же необычными налогами можно столкнуться в Италии местным жителям и туристам?

Туристический – все туристы, совершающие путешествие по Италии, теперь обязаны пополнить казну. В каждом муниципалитете, что примечательно, устанавливается своя сумма. Также имеют значение уровень гостиницы, сезон поездки. Как правило, путешественник оплачивает от 1 до 5 евро за день. Оплата происходит непосредственно в гостинице. Впрочем, если город крупный – Рим, например – турист может оставить за день и 7 евро. Оплачивать вполне допускается и наличными средствами, и карточкой. Вполне можно сделать это перед отъездом из отеля. Впрочем, есть категория путешественников, которые могут не оплачивать такой налог – это гиды, водители туристических автобусов, дети до 14 лет, местные жители, люди с серьёзными проблемами со здоровьем и их сопровождающие лица.
Налог на телевидение дома или в офисе – платят пользователи при этом за оборудование, которое позволяет получать сигналы. Кстати, при этом не имеет значения, как часто пользователь смотрит телевидение или слушает радио. Он может и вовсе ими не пользоваться! Однако налог платить должен в любом случае. Единственный способ избежать таких выплат – официально задекларировать то, что телевизора и радио в доме нет.
Налог на тень – выплата с таким интригующим названием производится владельцем навеса, тень от которого «вторгается» на общественную территорию. Считается, что подобная тень может принести дискомфорт другим людям, которые, может, хотят понежиться на солнышке.
Налог на болота – он был учреждён ещё в 1904 году. Если граждане осушивали болота с целью сделать из них сельскохозяйственные угодья, он непременно должны были пополнить казну. Актуален налог не для всех регионов, но он всё ещё есть.
Налог на грибы – вне зависимости от того, где они собираются, нужно за них заплатить.
Налог на подъездные пути – транспортный налог, похожий на немецкий, в Италии отсутствует, однако за возможность парковаться у итальянских домов платить нужно. Появился подобный налог в 1997 году, и для некоторых коммун он всё ещё весьма актуален.
Налог на итальянский триколор – так как он считается брендом, за использование бренда в личных целях необходимо платить. Поэтому просто вывесить триколор без последствий не получится.
Эффективность использования электрической энергии – мало кто из итальянцев может пояснить, что же это значит, но подобный налог в платёжках получают все.
Налог на память – его предлагается заплатить всем тем, кто владеет оборудованием, которое копирует и хранит информацию. То есть, смартфонами, флешками, дисками, компьютерами, жёсткими дисками и т.д. В наше время под эту категорию попадают, пожалуй, все.
Выплаты за атомные электростанции – звучит это солидно, конечно. Однако существует небольшой нюанс: ни одной АЭС на территории Италии попросту нет! А налог есть – вот такой парадокс от итальянцев.

Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020

Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.

Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:

Налоговые группы	Границы годового дохода	Применяемая налоговая ставка
Первая	До 15 000 €	23%
Вторая	15 001 € — 28 000 €	27%
Третья	28 001 € — 55 000 €	38%
Четвертая	55 001 € — 75 000 €	41%
Пятая	Свыше 75 000 €	43%

Расходы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.

Купить готовый бизнес в Италии

Как уже неоднократно подчеркивалось, бизнес здесь — семейное дело. Но объявления о продаже магазина или ресторана все же иногда встречаются

И здесь важно обращать внимание на следующее:

Владелец может говорить, что он устал, что хочет на пенсию или переезжает в другой город. Но стоит понимать, что реализуется в большинстве случаев убыточное предприятие.
Значительная часть видов деятельности предполагает покупку лицензии. Но нерезидент не может приобрести ее на свое имя. Соответственно, необходимо нанимать директора-итальянца и на него оформлять необходимые документы. Если же в один прекрасный день он уволится, то вместе с лицензией. Вы получаете убыток.
Какие объекты находятся в непосредственной близости, как организован транспортный поток. Если планируется перенос дорог или строительство скоростного автобана или крупного торгового центра в непосредственной близости, сложно ожидать, что покупатели побегут в небольшой ресторанчик или магазин. Трафик уйдет в другую сторону.

Непосредственно, что касается ресторанов. Местные жители могут годами и десятилетиями ходить в «забегаловку» соседа и сразу отвернуться от привычного заведения, если владельцем станет иностранец.

Если желание купить ресторан пересиливает, важно учесть следующее:

Обязателен найм опытного аудитора для проверки отчетности. Итальянцы — большие мастера «сочинять» отчетность. Данные о выручке могут быть завышены, чтобы продать бизнес дороже.
Обследование прилегающих территорий, проверка конкурирующих ресторанов, трафика в них.
Оптимальный вариант — открытие собственной компании, получение необходимых лицензий с последующей покупкой материальной базы реализуемого ресторана. Покупать юридическое лицо не рекомендуется. Вы купите все долги и лицензии, у которых срок действия может истекать через неделю-две.

Чтобы не оказаться у «разбитого корыта» подбор бизнеса лучше доверять проверенному юристу – резиденту ЕС.