Декларация по налогу на имущество за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу на имущество за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Физически лица и ИП сразу получают уведомление об уплате, предприятия производят подсчеты самостоятельно. ИФНС тоже рассчитывает налог по своим данным, но юридическое лицо письменно уведомляется об этом уже после оплаты. Поэтому важно правильно рассчитать сумму. Ставка налога на имущество организаций определяется региональными законодательными актами.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Отчетность по зарплате

Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:

  • налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
  • срок перечисления налога — 28-ое число;
  • уплата налога возможна из средств работодателя;
  • период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).

Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.

Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.

Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.

Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:

  • до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
  • в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.

Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету

Не позднее 25.04.2023 организации и индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2023 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2023 года.

01.01.2023 вступил в силу приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, которым утверждены новые формы РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, а также порядок их заполнения и форматы представления в электронной форме. Изменения связаны с созданием с 2023 года единого СФР и внесением поправок в НК РФ, устанавливающих единые тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования.

Новая форма расчета по страховым взносам включает в себя 4 основных Раздела:

  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;

  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

  • Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ «.

В Разделе 1 необходимо отразить подлежащие уплате суммы страховых взносов:

  • на пенсионное, медицинское и социальное страхование — общей суммой по единому тарифу;

  • пенсионное страхование по дополнительным тарифам;

  • дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников.

Сроки расчетов по налогу на имущество организаций

Сумму годового налога на имущество, который исчисляется с учетом ранее начисленных авансовых платежей (если они предусмотрены региональным законом), перечисляйте в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 383 НК).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций — не позднее 25 марта (п. 3 ст. 386 НК).

Читайте также:  День войск национальной гвардии России

В 2023 году он выпадает на выходной день, поэтому декларацию сдайте не позднее 27 марта 2023 г. Напомним, что российские организации отчитываются только по недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости по новой форме.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а срок уплаты налога за год — не позднее 28 февраля.

В 2023 году авансовые платежи с учетом выходных дней платите:

  • не позднее 28 апреля — за I квартал;
  • 28 июля — за II квартал;
  • 30 октября — за III квартал.

Промежуточные (авансовые) расчеты налога не сдают.

В отношении налога на имущество, как и других налогов, действует правило переноса: если срок уплаты выпадает на нерабочий день, перечислить сумму в бюджет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Сроки сдачи отчетности в 2023 году

A. Таблица с сроками сдачи отчетности по различным налогам и отчетам:

НДС

за I квартал 2023 года до 25 апреля 2023 года;
за II квартал 2023 года до 25 июля 2023 года;
за III квартал 2023 года до 25 октября 2023 года;
за IV квартал 2023 года до 25 января 2024 года.

ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном

До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.

Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.

С 01.01.2023 все изменилось:

  • Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.

  • Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.

  • Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.

  • Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.

  • Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.

  • По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.

  • Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.

  • Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.

  • Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).

Разберем более детально указанные выше изменения.

Очередность списания ЕНП

Платежи, перечисляемые на ЕНС, списываются с него ИФНС при наступлении срока уплаты. Происходит это в автоматическом порядке и налогоплательщикам делать для этого ничего не нужно.

Существует определенная очередность списания платежей с ЕНС:

  • Недоимка.

Недоимку налоговики списывают с ЕНС в первую очередь. Она погашается за счет средств, размещенных на ЕНС, в том числе зарезервированных на нем.

В отношении списании недоимки за счет средств, ранее зачтенных по конкретному платежу (например, страховым взносам), правоприменительной практики пока нет.

С большей долей вероятности ИФНС спишет недоимку с зарезервированных под страховые взносы сумм. И если взносы были зафиксированы для целей уменьшения авансов по УСН или налога по ПСН, то это может повлечь споры с ИФНС о правомерности такого уменьшения. ,

Поэтому рекомендуем подстраховаться заранее и обеспечить положительное сальдо по ЕНС на сумму зафиксированных взносов на всем периоде: от даты их уплаты до даты списания с ЕНС.

  • Налоги и взносы.

После недоимки списываются с ЕНС текущие начисления: налоги, сборы, страховые взносы.

Если денег на ЕНС недостаточно, чтобы покрыть все платежи с одинаковым сроком уплаты, то они будут распределены поровну между этими платежами.

  • Пени, штрафы и проценты.

Пени начисляются не на каждый платеж отдельно, а на отрицательное сальдо по ЕНС. Порядок их начисления не изменился.

Физлицам и ИП пени всегда начисляются по ставке 1/300 ставки рефинансирования, а организациям – в зависимости от срока просрочки: на долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/300.

До 31 декабря 2023 года пени на отрицательное сальдо по ЕНС организаций начисляются по ставке 1/300 независимо от срока просрочки.

Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)

Вид платежа

Период

Максимальный срок уплаты в 2023 году

Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала

2022 год

28 марта

Январь 2023

30 января

Февраль 2023

28 февраля

Март 2023

28 марта

Доплата за 1 квартал 2023

28 апреля

Апрель 2023

28 апреля

Май 2023

29 мая

Июнь 2023

28 июня

Доплата за 1 полугодие 2023

28 июля

Июль 2023

28 июля

Август 2023

28 августа

Сентябрь 2023

28 сентября

Доплата за 9 месяцев 2023

30 октября

Октябрь 2023

30 октября

Ноябрь 2023

28 ноября

Декабрь 2023

28 декабря

Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли

2022 год

28 марта

Январь 2023

28 февраля

Февраль 2023

28 марта

Март 2023

28 апреля

Апрель 2023

29 мая

Май 2023

28 июня

Июнь 2023

28 июля

Июль 2023

28 августа

Август 2023

28 сентября

Сентябрь 2023

30 октября

Октябрь 2023

28 ноября

Ноябрь 2023

28 декабря

Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов

2022 год

28 марта

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие 2023 года

28 июля

9 месяцев 2023 года

30 октября

НДС

1 платеж за 4 квартал 2022

30 января

2 платеж за 4 квартал 2022

28 февраля

3 платеж за 4 квартал 2022

28 марта

1 платеж за 1 квартал 2023

28 апреля

2 платеж за 1 квартал 2023

29 мая

3 платеж за 1 квартал 2023

28 июня

1 платеж за 2 квартал 2023

28 июля

2 платеж за 2 квартал 2023

28 августа

3 платеж за 2 квартал 2023

28 сентября

1 платеж за 3 квартал 2023

30 октября

2 платеж за 3 квартал 2023

28 ноября

3 платеж за 3 квартал 2023

28 декабря

НДС (импорт из ЕАЭС)

Декабрь 2022

20 января

Январь 2023

20 февраля

Февраль 2023

20 марта

Март 2023

20 апреля

Апрель 2023

22 мая

Май 2023

20 июня

Июнь 2023

20 июля

Июль 2023

21 августа

Август 2023

20 сентября

Сентябрь 2023

20 октября

Октябрь 2023

20 ноября

Ноябрь 2023

20 декабря

УСН

2022 год

28 марта – организации

28 апреля – ИП

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие 2023 года

28 июля

9 месяцев 2023 года

30 октября

АУСН

Январь 2023

25 февраля

Февраль 2023

27 марта

Март 2023

25 апреля

Апрель 2023

25 мая

Май 2023

26 июня

Июнь 2023

25 июля

Июль 2023

25 августа

Август 2023

25 сентября

Сентябрь 2023

25 октября

Октябрь 2023

27 ноября

Ноябрь 2023

25 декабря

ЕСХН

2022 год

28 марта

1 полугодие 2023 года

28 июля

Налог на имущество организаций

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

1 полугодие/2 квартал 2023

28 июля

9 месяцев/3 квартал 2023

30 октября

Транспортный налог

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

Земельный налог

2022 год

28 февраля

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

Торговый сбор

4 квартал 2022 года

30 января

1 квартал 2023 года

28 апреля

2 квартал 2023 года

28 июля

3 квартал 2023 года

30 октября

НДФЛ для физических лиц

2022

17 июля

НДФЛ для ИП на ОСНО

2022 год

17 июля

1 квартал 2023 года

25 апреля

1 полугодие 2023 года

25 июля

9 месяцев 2023 года

25 октября

НДФЛ с выплат работникам

01.01.2023 по 22.01.2023

30 января

с 23.01.2023 по 22.02.2023

28 февраля

с 23.02.2023 по 22.03.2023

28 марта

с 23.03.2023 по 22.04.2023

28 апреля

с 23.04.2023 по 22.05.2023

29 мая

с 23.05.2023 по 22.06.2023

28 июня

с 23.06.2023 по 22.07.2023

28 июля

с 23.07.2023 по 22.08.2023

28 августа

с 23.08.2023 по 22.09.2023

28 сентября

с 23.09.2023 по 22.10.2023

30 октября

с 23.10.2023 по 22.11.2023

28 ноября

с 23.11.2023 по 22.12.2023

28 декабря

с 23.12.2023 по 31.12.2023

29 декабря

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

До 20 марта 2023 года предоставляются:

1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.

На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?

Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.

В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.

У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.

Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.

Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.

С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.

Читайте также:  Паспорт без прописки действителен или нет, как прописаться?

У кого особые условия по предоставлению отчетности

Обязательство, связанное с предоставлением рассматриваемой разновидности отчета, не имеет зависимости от того, есть или нет в определенном периоде прибыль или налоговые суммы к оплате. По этой причине, компании, которые используют в деятельности ОСН, несут обязанность по сдаче декларации, в частности, в ситуации, когда прибыль составляет нулевое значение.

В этом случае не учитывается, что налог платить не с чего. Такой результат устанавливается, если:

  • компания не работает, по этой причине не возникает расходов и доходов;
  • когда фирма ведет деятельность, но несмотря на это уровень доходов равен нулю и налоговая база в итоге также составляет ноль.

Когда необходимо уплатить налог на имущество за 4 квартал 2022

Имущественные налоги платятся в бюджеты регионов РФ, и поэтому им дано право регулировать вопросы связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, они могут предоставлять льготы, определять налоговые ставки (не превышая при этом максимальный размер в 2,2%).

Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка. При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е. есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.

Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.

Отчетность по травмовзносам

Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.

Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).

Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).

Переход к новому порядку

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Все вышеописанные изменения по срокам будут применимы к правоотношениям, которые появятся 1 января 2023 года и позже. Отсюда следует, что для аналогичных начислений за 2022 и предыдущие годы действуют прежние сроки как уплаты денег, так и сдачи отчётов.

В течение всего 2023 года разрешается не сдавать уведомления о рассчитанных суммах налогов. Вместо них потребуется особое оформление платёжек. Нужно перечислять отдельные налоги и сборы с указанием сроков оплаты и других реквизитов вместо перевода ЕНП.

Это требуется, чтобы налоговики смогли однозначно установить принадлежность финансов «к источнику доходов бюджета».

Отметим также, что замена уведомления на платёжку допускается, только если уведомление не подавалось раньше. Единственный способ уточнения платежей — это подача уведомлений.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *