РСВ 2024: как показать возмещение расходов из ФСС
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ 2024: как показать возмещение расходов из ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ. На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п. 2 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г., а также в Постановлении Правительства РФ № 619 от 30.05.2018 г.). Проект будет действовать до 2020 г. включительно.
Механизм прямых выплат
Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).
Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.
Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:
по временной нетрудоспособности;
по беременности и родам;
женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
при рождении ребенка;
по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):
социальное пособие на погребение;
оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п. 2 Письма ФНС № БС-4-11/12778@ от 03.07.2017г. и дополнительного Письма ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2017г.). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.
Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
|---|---|---|---|
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
За 2 квартал выплачено пособий:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
|---|---|---|---|
| 350 000 | 100 000 | 100 000 | 150 000 |
Налоговики рассказали, как в РСВ отразить суммы возмещения из ФСС
Если расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов на ВНиМ, разницу страхователь вправе зачесть в счет предстоящих плате по данному виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. Суммы расходов работодателя, которые возмещает Соцстрах на выплату больничных пособий нужно отражать по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.
При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» нужно указывать код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов следует устанавливать признак «2». Если по итогам трех последних месяцев отчетного периода расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов, в графе 4 строки 090 также необходимо отражать признак «2».
Специальная отметка на титульном листе 4-ФСС
Оформление 4-ФСС при закрытии, реорганизации или продолжении деятельности производится по правилам из приказа ФСС от 26.09. 2016 № 381.
Отчет, представляемый в связи с ликвидацией, оформляется с учетом определенных нюансов. Один из них — необходимость проставления отметки в поле «Прекращение деятельности» на титульном листе. В обычных обстоятельствах, когда работодатель продолжает деятельность, в этом поле специальные отметки не проставляются.
Как заполнить 4-ФСС при ликвидации ООО, расскажем на примере.
В марте 2020 года учредители ООО «ТрансПодрядчик» приняли решение о ликвидации. Деятельность компании фактически прекратилась полгода назад, и на момент реальной ликвидации работников в штате не было. Предыдущий отчет 4-ФСС был нулевым и представлялся в соцстрах в обычные сроки.
При заполнении последней отчетности по форме 4-ФСС в поле «Прекращение деятельности» титульного листа проставили отметку «V».
Фонд социального страхования возмещает следующие расходы:
- Медицинское лечение: Фонд может возмещать расходы на медицинское лечение, оказанное работникам по программам обязательного медицинского страхования.
- Реабилитация: В случае травмы или заболевания, Фонд социального страхования может возместить расходы на реабилитацию работников, направленную на восстановление их трудоспособности.
- Оплата временной нетрудоспособности: Если работник временно не может работать из-за заболевания или травмы, Фонд может возместить ему часть упущенного заработка в виде временной нетрудоспособности.
Для получения возмещения от Фонда социального страхования необходимо следовать определенной процедуре:
- Обратитесь к врачу: В первую очередь необходимо обратиться к медицинскому работнику для получения необходимых документов и рекомендаций.
- Соберите документы: Соберите все необходимые документы, включая справки о болезни, рецепты, направления на обследования и другие релевантные документы.
- Подайте заявление: С подготовленными документами обратитесь в Фонд социального страхования и подайте заявление о возмещении расходов.
- Ожидайте решения Фонда: После подачи заявления вам придется ожидать решения Фонда социального страхования. Если заявление будет одобрено, вы получите компенсацию по указанным расходам.
Важно отметить, что каждый случай индивидуален, и конкретные условия возмещения могут различаться в зависимости от региона и типа медицинской помощи. Поэтому рекомендуется обращаться в местное отделение Фонда социального страхования для получения подробной информации и консультации.
Алгоритмы расчета возмещения расходов из ФСС
Процесс расчета возмещения расходов из ФСС включает несколько алгоритмов, которые позволяют определить сумму возмещения и правильно произвести рассчеты.
- Алгоритм 1: Определение основной суммы возмещения. В этом алгоритме учитываются все расходы, которые необходимо возместить. К ним могут относиться затраты на оплату медицинских услуг, приобретение лекарственных препаратов, медицинское оборудование, а также путевки в санатории и диспансеризацию.
- Алгоритм 2: Расчет суммы возмещения за период. Данный алгоритм позволяет определить сумму возмещения за определенный период. Он учитывает как общее количество расходов, так и период времени, за который они были осуществлены. Важно учесть, что этот алгоритм может изменяться из года в год и требует актуальных данных для расчетов.
- Алгоритм 3: Учет лимитов и коэффициентов. В этом алгоритме учитываются лимиты, которые устанавливаются на определенные виды расходов. Также учитывается соответствующий коэффициент, который может быть применен для корректировки суммы возмещения.
Как указать возмещение из ФСС в РСВ
Для указания возмещения из ФСС в РСВ необходимо следовать определенным правилам и инструкциям. Во-первых, необходимо знать, что возмещение из ФСС предусмотрено для наследников страховых начислений, которые были созданы в 2021 году. Оно выплачивается в соответствии с новыми правилами и документами ФСС.
Возмещение из ФСС указывается в строках РСВ, где обычно указываются начисления по страховым взносам. В строке, выше указанных начислений, необходимо указать сумму возмещения, которую ФСС выплачивает работодателю или гражданам.
Для указания возмещения из ФСС в РСВ необходимо знать, что начисление по страховым взносам и возмещение из ФСС – это разные понятия. Начисление по страховым взносам отражается в РСВ в соответствии с бухгалтерскими правилами и предусмотренными документами. Возмещение из ФСС показывается в РСВ в отдельной строке, которая отличается от строк, где указываются начисления.
Возмещение из ФСС в РСВ можно указывать как для коллективных, так и для личных счетов. Для этого необходимо знать, какие строки в РСВ предусмотрены для указания возмещения из ФСС. В новом формате РСВ, который вводится в 2023 году, есть специальные строки для указания возмещения из ФСС.
При заполнении РСВ в 2023 году необходимо указать возмещение из ФСС в соответствии с новыми правилами и документами. Необходимо указать сумму возмещения, которую ФСС выплачивает работодателю или гражданам. Эта сумма будет указываться в специальных строках РСВ, предусмотренных для указания возмещения из ФСС.
Также необходимо знать, что возмещение из ФСС в РСВ не попадает под обложение СФР. Это означает, что сумма возмещения не будет учитываться при расчете страховых взносов и не будет отражаться в документах по РСВ.
Важно отметить, что указание возмещения из ФСС в РСВ необходимо только для «пилотных» граждан, которые получают компенсацию заработной платы в период временной нетрудоспособности (больничный). Для остальных граждан указание возмещения из ФСС в РСВ не требуется.
Таким образом, при заполнении РСВ в 2023 году необходимо указать возмещение из ФСС в специальных строках, предусмотренных для этого. Это позволит правильно отразить выплаченное возмещение из ФСС и не допустить ошибок при заполнении документа.
Понимание возмещения от ФСС
Чтобы получить возмещение от ФСС за старые периоды, необходимо выполнить следующие шаги:
- Ознакомиться с законодательством: Изучите нормативные акты, регулирующие возмещение средств от ФСС.
- Проанализировать трудовую деятельность: Проверьте, имели ли вы рабочий стаж и выплачивались ли взносы на социальное страхование в прошлом.
- Сбор документов: Подготовьте необходимые документы, такие как свидетельства о рождении, записи в трудовую книжку и другие материалы, подтверждающие стаж работы и выплаты.
- Обращение в ФСС: Подайте заявление в Фонд социального страхования с требованием о возмещении средств за старые периоды.
- Процесс рассмотрения: ФСС рассмотрит ваше заявление и проведет проверку предоставленных документов.
- Выплата возмещения: После положительного решения ФСС, вам будет выплачено возмещение в соответствующей сумме.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять
К уплате в бюджет — руб. В апреле ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет р. Указываем взносы к уплате в размере руб. В мае прибавляем возмещенные руб. Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений. Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.
Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок. Несмотря на то, что в итоговой строке 1-го раздела, а также в строке Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов. После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой.
Как проверить правильность заполнения
Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.
Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.
Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.
Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.
>Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС
РСВ за 1-й квартал 2021 года: как отразить в расчете возмещение больничных пособий из ФСС
Напомним, что расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в приложении № 2 к разделу 1 формы РСВ. Показатель строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» рассчитывается по следующей формуле:
Если сумма произведенных расходов на выплату пособий превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду соцстрахования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. В связи с этим суммы возмещенных расходов отражаются в расчете РСВ за отчетный период в том месяце, когда территориальный орган ФСС осуществил указанное возмещение. При этом не имеет значение, в каком периоде были произведены данные расходы.
Уведомления по каким налогам нужно направить в апреле 2023 года
Обязанность по представлению компаниями уведомлений об исчисленных суммах налогов распространяется на страховые взносы, НДФЛ, имущественные налоги, единые налоги по УСН и ЕСХН, а также налог на прибыль, уплачиваемый налоговыми агентами.
Представлять уведомления компании должны только в том случае, когда обязанность по уплате этих налогов наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Кроме того, компании обязаны представлять уведомления и по тем налогам, в отношении которых вообще не сдаются налоговые декларации и расчеты.
Если же налог компания уплачивает уже после представления в инспекцию налоговой декларации, то представлять уведомление не требуется – об исчисленной сумме налога к уплате налоговики узнают из поданной налоговой декларации или расчета. В связи с этим в апреле в ИФНС необходимо представить уведомления:
- об авансовом платеже по УСН за I квартал;
- об НДФЛ;
- о налоге на имущество организаций за I квартал;
- о земельном налоге;
- о транспортном налоге.
Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС
Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.
Исходные условные данные для нашего примера:
За полугодие начислено взносов:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 150 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
За 2 квартал выплачено пособий:
| Всего (руб.) | Апрель | Май | Июнь |
| 350 000 | 100 000 | 100 000 | 150 000 |
Превышение пособий над взносами составило: 350 000 — 150 000 = 200 000 рублей.