Выходное пособие при уходе в армию облагается ли страховыми взносами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выходное пособие при уходе в армию облагается ли страховыми взносами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выходные пособия облагаются НДФЛ в льготном режиме на том основании, что они считаются компенсационными выплатами, которые устанавливаются федеральными или региональными законодательными актами, решениями муниципалитетов.
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под льготу не подпадают «увольнительные», которые работник получает за производственные результаты. Подробнее об этом — в материале «Не все ”увольнительные” учитываются при расчете необлагаемого лимита для НДФЛ».
Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается только в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.
Законодательно установлены следующие основания для выдачи выходных пособий:
- В соответствии с нормами чч. 1, 3 ст. 84 ТК РФ – прекращение трудового договора из-за нарушения правил его заключения, произошедшего не по вине работника, если продолжение работы невозможно вследствие этого нарушения.
- В соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора, произошедшее по причине ликвидации компании или сокращения штата сотрудников.
- В соответствии с нормами абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора по причине призыва работников в ряды Вооруженных сил России.
- В соответствии с нормами абз. 5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора из-за отказа сотрудника вместе с нанимателем перевестись на работу в другую местность.
Отметим, что данный список не имеет закрытого характера, поэтому коллективными и трудовыми договорами могут быть установлены другие основания для выдачи выходных пособий.
Отражать выходное пособие в 6-НДФЛ следует в том объеме, который превышает льготные рамки, поскольку именно с этой части взимается подоходный налог.
Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.
Расчет выходного пособия
Как уже указывалось, выходное пособие по трудовому договору высчитывается в размере среднего оклада.
Для расчета этой суммы во внимание берется не только сумма оклада, но и премии, доплаты, бонусы.
Однако суммы компенсации за больничный лист, отпуск и т.д. в расчет не входят.
Для проведения подсчетов плюсуется зарплата работника за 12 месяцев, которые предшествуют увольнению.
При работе неполный рабочий день, расчет проводится только за рабочую неделю. Работнику выплачивается выходное пособие, которые исчисляется таким методом: полученная сумма за 12 месяцев делится на 365 дней, результат умножают на 30,4. Сумма, которая получится и подлежит выплате за один месяц.
Однако стоит уточнить, что после того как вам выплатили выходное пособие при увольнении по сокращению, выходная помощь положена и за второй месяц, но только в том случае, если служащий еще не успел оформиться на новую работу.
Более того, есть шанс получить пособие и за третий месяц, но это возможно только по решению службы занятости и при условии, что гражданин встал на учет как безработный не позже 2 недель после ухода с работы.
Если повестка пришла работодателю
В настоящее время довольно распространена практика отсылки повесток не по адресу прописки призывника, а по его месту работы. Получив по почте повестку, кадровик предприятия сначала проверяет ее на соответствие требованиям, изложенным в приказе № 400.
Так, повестка должна быть оформлена на специальном бланке. На ней должна стоять подпись начальника призывной комиссии и печать военного комиссариата. Если документ будет выписан не по форме, работодатель может безнаказанно его игнорировать. Также можно не реагировать на повестку, если она была передана почтовой службой уже после наступления окончательного срока для сбора призывников.
В иных ситуациях повестка должна быть вручена призванному в армию сотруднику под подпись. Нельзя вручать заранее полученную повестку в срок менее 3 дней до явки на сборы (п. 34 приказа № 400).
Если повестка не была вручена сотруднику работодателем без каких-либо объективных причин, ответственному за ведение воинского учета в компании специалисту (это может быть и сам руководитель) грозит административный штраф в размере 500–1000 руб. (ст. 21. 2 КоАП РФ).
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
-
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
-
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
-
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
-
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
-
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Если повестка пришла работодателю
В настоящее время довольно распространена практика отсылки повесток не по адресу прописки призывника, а по его месту работы. Получив по почте повестку, кадровик предприятия сначала проверяет ее на соответствие требованиям, изложенным в приказе № 400.
Так, повестка должна быть оформлена на специальном бланке. На ней должна стоять подпись начальника призывной комиссии и печать военного комиссариата. Если документ будет выписан не по форме, работодатель может безнаказанно его игнорировать. Также можно не реагировать на повестку, если она была передана почтовой службой уже после наступления окончательного срока для сбора призывников.
В иных ситуациях повестка должна быть вручена призванному в армию сотруднику под подпись. Нельзя вручать заранее полученную повестку в срок менее 3 дней до явки на сборы (п. 34 приказа № 400).
Если повестка не была вручена сотруднику работодателем без каких-либо объективных причин, ответственному за ведение воинского учета в компании специалисту (это может быть и сам руководитель) грозит административный штраф в размере 500–1000 руб. (ст. 21. 2 КоАП РФ).
Как отразить призыв в армию сотрудника в 1С: ЗУП ред. 3.1?
Одним из пунктов статьи 83 ТК РФ «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон», является пункт «Призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу». Ситуация, довольно часто встречающаяся в работе бухгалтера. И если ранее с этим вам не приходилось сталкиваться, то теперь может возникнуть ряд вопросов: каким документом оформляется отсутствие сотрудника, как правильно сделать запись в трудовую книжку, какие выплаты положены сотруднику, а главное – как отразить это в программе 1С? В данной публикации мы постараемся ответить на все эти вопросы.
В связи с призывом в армию сотрудник увольняется, что оформляется приказом об увольнении с указанием основания увольнения – п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ – «Призыв работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу».
При увольнении по п.1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ сотруднику положено выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка – абз. 3 ч. 3 ст.178 ТК РФ.
По окончании службы сотрудник может быть повторно принят на работу в организацию. Условия повторного приема должны быть прописаны в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации.
Работодатель не обязан сохранять за призывником его рабочее место. Рабочее место сохраняется лишь в госучреждениях согласно п. 5 ст. 23 закона «О статусе военнослужащих» от 27.05.1998 г. № 76-ФЗ, куда он может вернуться в течении трех месяцев по окончании службы.
Рассмотрим порядок оформления документа «Увольнение» и порядок расчета выходного пособия на примере 1С: ЗУП ред. 3.1.
Сотрудника Королева И.Ф. призвали в армию. На основании повестки военкомата и его заявления внесена соответствующая запись в трудовую книжку со ссылкой на п. 1 ст.83 ТК РФ. Королев уволен с 12.10.2020 года. Начислим сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в виде двухнедельного среднего заработка.
Как определить количество дней для выплаты выходного пособия?
Для сотрудника необходимо исчислить количество рабочих дней или количество часов (при суммированном учетном времени), приходящихся на следующие две недели за датой увольнения.
Взносы выходного пособия
Расчет выходного пособия при увольнении Выходное пособие при увольнении, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами, рассчитывают как средний заработок при сокращении штата. Смотрите пример расчета выходного пособия при увольнении. Выходное пособие при увольнении, не облагаемое НДФЛ и взносами, можно посчитать как средний заработок при сокращении штата. Такой порядок посоветовал Минтруд в письме от 21.07.2022 № 17-4/В-283, отвечая на частный вопрос. Выходное пособие бывшему сотруднику не облагается НДФЛ и взносами в пределах трех средних месячных заработков (абз.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон 03 июня 2022 2215 Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, нужно ли удерживать НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон трудового договора (выходное пособие, компенсация), а также начисляются ли страховые взносы на такие выплаты. Нормативные аспекты выплат при увольнении по соглашению сторон Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора (п.
Если повестка пришла работодателю
В настоящее время довольно распространена практика отсылки повесток не по адресу прописки призывника, а по его месту работы. Получив по почте повестку, кадровик предприятия сначала проверяет ее на соответствие требованиям, изложенным в приказе № 400.
Так, повестка должна быть оформлена на специальном бланке. На ней должна стоять подпись начальника призывной комиссии и печать военного комиссариата. Если документ будет выписан не по форме, работодатель может безнаказанно его игнорировать. Также можно не реагировать на повестку, если она была передана почтовой службой уже после наступления окончательного срока для сбора призывников.
В иных ситуациях повестка должна быть вручена призванному в армию сотруднику под подпись. Нельзя вручать заранее полученную повестку в срок менее 3 дней до явки на сборы (п. 34 приказа № 400).
Если повестка не была вручена сотруднику работодателем без каких-либо объективных причин, ответственному за ведение воинского учета в компании специалисту (это может быть и сам руководитель) грозит административный штраф в размере 500–1000 руб. (ст. 21. 2 КоАП РФ).
Трудоустройство мужчины призывного возраста
Первым делом, при принятии на должность мужчины, нужно узнать – пригоден ли он к прохождению военной службы или есть показания, по которым молодой человек не будет отправлен на службу. Возможно, парень уже отслужил. При любой из указанных ситуаций военный билет (у народа – военник) или призывная карта имеет отметку об этом.
Второе – обязанностью любой организации (не важно – ИП, частник или государственная контора) является воинский учет представителей сильного пола. При несоблюдении данного требования фирма понесет наказание за подобное нарушение.
В законе есть небольшой нюанс – ограниченный круг лиц может заменить военную службу – гражданской. Загвоздка лишь в том, что такая служба будет осуществляться не на территории родного города. Также, есть категория людей, получающих отсрочку из-за заболевания. Здесь то — на руках у молодого человека должна быть справка, которую ему выдал военкомат. Военник призывник иногда получает при наличии ученой степени или тяжелой формы заболевания. На территории Российской Федерации призывным возрастом считается период от 18 до 27 лет.
Увольнение в связи с призывом: выплаты работнику
Работнику-призывнику при увольнении выплачиваются те же суммы, что и обычному работнику, увольняющемуся, например, по собственному желанию (не полученная на день увольнения зарплата, и т.д.).
Кстати, если получилось так, что работник отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск авансом, то при увольнении вы не можете удержать у него сумму «авансовых» отпускных (ст. 137 ТК РФ).
Кроме того, такому работнику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ). Правда, если с работником был заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, то выходное пособие выплачивать ему не нужно (ст. 292 ТК РФ). Хотя, если выплата выходного пособия предусмотрена коллективным/трудовым договором, то оно положено работнику независимо от того, на какой срок с ним был заключен трудовой договор.
Кто подлежит воинскому учету и сроки
Сроки призыва, происходящего на основании указа президента и по приказу министра обороны, обычно назначаются: весной с 1.04 по 15.06 и осенью — 1.10~31.12. Определенным категориям граждан по закону предоставляется возможность прохождения, взамен военной, альтернативной гражданской службы, которая также проходит за пределами их постоянного местожительства. Также существуют достаточно обширные группы лиц, имеющих право на отсрочку от призыва на срочную службу, о чем должна свидетельствовать соответствующая справка из военкомата.
Если же гражданин в силу каких‑либо обстоятельств, например, по состоянию здоровья или имеющий ученую степень, вообще освобожден от призыва, то он уже имеет на руках военный билет с соответствующей записью.
Призывной возраст заканчивается 27‑ю годами, и если молодой человек не был призван до его достижения, в дальнейшем он освобождается от прохождения военной службы. Кстати, не подлежат призыву и лица, имеющие непогашенную судимость.
Выходное пособие: облагается страховыми взносами или нет
- если в общей сумме выходное пособие и заработок, выплачиваемый в период трудоустройства, больше, чем 3-кратный размер среднемесячной зарплаты работника, то страховыми взносами облагается сумма превышения этого лимита;
- такое же правило действует в отношении компенсаций, выплачиваемых руководству компаний: руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру – на их выходное пособие страховые взносы начисляются в части, превысившей 3-кратный размер среднемесячной зарплаты увольняемых;
- для Крайнего Севера или в иной, приравненной к Северу, местности лимит увеличен вдвое, и при выплате пособия работнику страховые взносы начисляют на сумму, превысившую 6-кратный размер средней зарплаты работника за месяц.
Работодатель может и сам предусмотреть случаи, когда он готов платить выходные пособия, и даже установить для них повышенный размер, документально закрепив это в трудовом или коллективном договоре, либо в отдельном соглашении с сотрудником (ст.ст. 178; 181.1 ТК РФ).
Порядок увольнения в связи с призывом в армию (нюансы)
Если работника призывают на военную службу и он должен идти в армию, то при увольнении компания производит ему выплату выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка.
Кроме того, после смерти застрахованного лица не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования — получение физическим лицом обеспечения по социальному страхованию.
Из периода расчета нужно исключать время, когда работник в действительности не выполнял свои обязанности по труду — отпуск, нетрудоспособность, простои, командировки. Внимание! Выходное пособие нужно выдавать сотруднику ориентируясь на общие правила выплат в его завершающий день работы.
Если молодой сотрудник получает повестку в военкомат для прохождения военной службы, работодателю ничего не остается, как прекратить с ним договор. Молодой человек имеет право на получение двухнедельного выходного пособия, а также других компенсаций и выплат, положенных при увольнении. Например, зарплату до дня увольнения и компенсацию за отпускные, которые он не использовал.
За что и в каком размере нужно платить
В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов. В случае отмены служебной командировки (при наличии приказа руководителя организации), то есть когда поездка не состоялась, суммы оплаты работодателем визы и обязательной медицинской страховки работника, необходимой для получения визы, не облагаются страховыми взносами, так как квалификация данного вида выплат не меняется.
В соответствие со ст.226 НК РФ обязаны исчислять у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты: Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя. Список все обстоятельств не закрыт.
В ряде случаев работник, расторгающий трудовой договор с работодателем, может рассчитывать на выплату выходного пособия. Данное право обеспечивает ему статья 178 Трудового кодекса Российской Федерации.
Пособие при призыве в армию
Увольнение в связи с призывом в армию производится в обязательном порядке, но руководитель не имеет право просить о том, чтобы работник написал заявление по собственному желанию, либо расторгнуть рабочие отношения без ведома призывника по причине нарушения внутреннего распорядка. Основанием для того, чтобы уволить призывника, является повестка на срочную службу (она направляется по месту регистрации молодого человека или на официальный рабочий адрес).
Важно! Если руководитель скрывает наличие повестки и не уведомляет работника, то на него будут возложены штрафы (ст. 21.2, ст. 23.11, ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ).
Повестка должна содержать в себе конкретную дату явки призывника. До этого сотруднику нужно пройти медицинскую комиссию, а руководителю — подготовить всю необходимую документацию.
В данном случае не нужно составлять заявление на уход, запись в трудовой должна быть занесена на основании п.1 ст. 83 ТК РФ.
Все призывники обязаны отработать две недели в том случае, если дата призыва определена не ранее 14 дней. При нарушении сроков вручения повестки работник будет уволен без отработки.
При получении повести руководитель организации обязан произвести определенные действия:
- проверку правильности заполнения данного документа;
- проверку соблюдения сроков осведомления;
- подтверждение ознакомления подписью.
После этого документ необходимо передать работнику, который призван на службу. Он должен поставить свою подпись и начать прохождение медицинской комиссии.