Налог на доходы в Израиле для нерезидентов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доходы в Израиле для нерезидентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Постановление о подоходном налоге (Income Tax Ordinance – ITO) определяет жителя Израиля как человека, чей «центр жизни» находится в Израиле. При определении того, где находится центр жизни человека, анализируются различные факторы.
Как облагается рентный доход в Израиле?
Индивидуальные собственники жилых домов имеют право при определенных условиях выбрать один из следующих вариантов налогообложения:
- Индивидуальные арендодатели имеют право при определенных условиях на полное освобождение от подоходного налога на доход от аренды, не превышающий установленную сумму в месяц (5 196 шекелей в 2022 году). Для получения права на это освобождение не требуется специального разрешения. Если доход от аренды выше установленной суммы, то определенная часть дохода от аренды будет облагаться налогом по предельной налоговой ставке физического лица.
- В отношении арендного дохода, полученного от израильской жилой недвижимости, отдельные арендодатели имеют право, при определенных условиях, выбрать уплату налога по ставке 10% от их валового арендного дохода (вычеты не допускаются). Для дохода от сдачи в аренду жилой недвижимости за границей ставка составляет 15%.
Налогообложение налоговых резидентов Израиля
Статус налогового резидента в Израиле играет важную роль в определении налоговых обязательств граждан. По существующим правилам, резидентом считается человек, находившийся в стране не менее 183 дней в календарном году или если суммарный период его пребывания в Израиле составил как минимум 425 дней за отчетный год и два предыдущих года.
В то же время, если человек проводит за границей не менее 183 дней в году в течение двух последовательных лет и в основном он пребывает вне Израиля, он будет считаться иностранным резидентом и платить налоги по соответствующим правилам. Это правило создано для предотвращения злоупотреблений в налоговой сфере и учета тех, кто находится за границей по работе или другим обстоятельствам.
Иностранные специалисты и работники, находящиеся в Израиле по визе B-1, не рассматриваются налоговыми органами как резиденты — для них актуально налогообложение как для нерезидентов. Такой подход способствует привлечению международных специалистов и талантов, что важно для развития экономики страны.
Для резидентов действует налог с доходов, полученных как в стране, так и за рубежом. Этот подход обеспечивает сбор налогов с тех граждан, которые получают доходы вне Израиля, но сохраняет свои обязательства по выплате налогов перед родиной.
Подоходный налог — это налог, взимаемый государством с доходов корпораций и физических лиц. Налоговое законодательство позволяет вычитать расходы, понесенные в процессе производства, из дохода, так что фактически налогом облагается прибыль. Помимо разрешенных в качестве вычетов расходов, иногда можно зачесть убытки прошлых лет или воспользоваться льготами. В этом случае налог взимается с «налогооблагаемого дохода» — то есть дохода после вычетов, и зачетов. Во многих случаях это прогрессивный налог, а это означает, что его ставка увеличивается с увеличением налогооблагаемого дохода.
Очень важно проверить уплаченные налоговые проценты и при необходимости согласовать или получить возврат налога. Подробную информацию по этому вопросу можно получить у консультантов компании 7 Souls, которая специализируется в данной области и предоставляет профессиональные услуги в области налога на прибыль и других финансовых аспектов.
Корпоративный налог, или мас хаварот
Данная пошлина уплачивается организациями. Налогооблагаемой базой является сумма, оставшаяся после вычета всех понесенных расходов.
То есть, проще говоря, налогом облагается чистая прибыль предприятия. Размер масс хаварот составляет 23%. Фирмы в стране именуют хевра баам (аналог ООО), хевра цибурит (ОАО) либо хевра мемшалтит (крупное государственное предприятие).
Здесь следует отметить такую деталь. Дело в том, что в Израиле, помимо организаций, бизнесом занимаются индивидуальные предприниматели.
Более крупный именуется эсек мурше. Такой статус получает бизнесмен, доход которого превышает 99 тыс. шекелей в год.
Мелких ИП называют эсек патур. Первый должен в обязательном порядке уплачивать НДС (фактически его уплачивает покупатель, так как НДС – надбавка по сути) и раз в два месяца отчитываться в налоговую. Помимо этого он уплачивает налог на доходы, который соответствует таблице, представленной в первой главе.
А вот организации стандартно перечисляют 23% вне зависимости от дохода. Согласитесь, при доходе, допустим, в 120000 шекелей быть владельцем фирмы куда выгоднее. Она ведь заплатит 23%, а эсек мурше все 50% (опять же, согласно таблице). Но и тут есть нюанс, и о нем мы расскажем в следующей главе.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Примерный расчет налогов
Допустим, я житель Израиля, работаю инженером и получаю зарплату в размере 20 000 шекелей в месяц (240 000 шекелей в год).
У меня есть жена, которая не работает, и двое детей школьного возраста.
Вот приблизительный расчет моих налоговых платежей:
- Подоходный налог — по ставке 20% от моего годового дохода = 48 000 шекелей
- Налог на недвижимость — у нас квартира стоимостью 1 млн шекелей, ставка налога 1% = 10 000 шекелей
- Муниципальные налоги — около 5 000 шекелей в год
- НДС — расходы на товары и услуги примерно 15% от дохода = 36 000 шекелей
Итого налоговые платежи составляют около 99 000 шекелей в год. Это составляет примерно 41% от моего годового дохода.
Таким образом, налоговая нагрузка на мою семью довольно высокая, почти половина дохода уходит на налоги. Но зато в Израиле развитая система социальной поддержки и общественных услуг.
Налоговые льготы для репатриантов
В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:
- скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
- освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
- освобождение от налога на пенсионные накопления;
- освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.
- Уровни подоходного налога обновляются каждый год в соответствии с изменением индекса потребительских цен (инфляция) — положительное изменение означает, что суммы обновляются в сторону увеличения и, следовательно, налог, который должен быть уплачен, будет ниже при тех же уровнях заработной платы.
- Работник, который заплатил больше налогов, чем он должен, или имел право на различные кредиты и не получил их, может подать заявку на возврат подоходного налога после конца года.
- Работник, который работает на нескольких работах или получает доход из нескольких источников, должен внести корректировку в подоходный налог, чтобы правильно платить налог и чтобы работодатели не делали вычеты в соответствии с максимальной ставкой.
- Кредитные пункты подоходного налога, кредит на пенсионные отчисления и другие — это кредиты, которые могут уменьшить сумму налога, рассчитанную в соответствии с налоговыми скобками.
Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин Израиля продал квартиру в России.
В соответствии с российско-израильской межправительственной Конвенцией об избежании двойного налогообложения доходы лица с постоянным местопребыванием в одном государстве от недвижимого имущества в другом могут облагаться налогом во втором. Данное положение применяется также к прибыли от отчуждения недвижимости.
Таким образом, доходы резидента Израиля от продажи квартиры в нашей стране могут облагаться налогом в России.
В силу НК РФ плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты России, а также нерезиденты, получившие доходы от российских источников. К ним относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества в нашей стране.
Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся у нас не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается на периоды выезда за пределы России для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. В целях НДФЛ имеет значение налоговый статус гражданина (т. е. является он резидентом или нет).
Доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов — 30%. Следовательно, доход израильского резидента от продажи недвижимости в России облагается НДФЛ по ставке 30%.
Согласно вышеназванной Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном государстве получает доход в другом, который может облагаться в нем, уплаченный в этой другой стране налог может быть вычтен из налога, взимаемого в первой. Такой вычет не должен превышать сумму налога первого государства, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством.
Таким образом, налог, уплаченный в России, может быть зачтен в Израиле. Для этого необходимо представить подтверждающие документы.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Минимальный и средний размер израильской зарплаты
Официальную информацию о том, каков минимально допустимый размер оплаты труда, публикует, в частности, национальный страховой институт Битуах Леуми. Так, на сегодняшний день эта величина составляет 5400 израильских шекелей ежемесячно. Жители Израиля, трудящиеся пять дней в неделю, обязательно должны получать как минимум 245 шекелей ежедневно. Работники, трудящиеся по шесть дней в неделю, получают минимум 207,7 шекелей ежедневно.
Интересно, что до 2023 года минимальный предел оплаты труда в Израиле не изменялся еще с 2018 года.
Если говорить о средней величине израильской зарплаты, можно сказать, что она составляет ориентировочно 12180 шекелей ежемесячно, однако без вычета необходимых налогов и отчислений. Поэтому для того, чтобы осуществить точный расчет ЗП, необходимо вычесть из этой суммы несколько обязательных величин.
Зарплата израильских мужчин примерно на 35 % больше, чем у женщин. При этом занятость последних меньше на несколько часов.
Также на территории страны трудится огромное количество иностранцев, прибывающих туда из стран СНГ. При получении специальной рабочей визы они также могут сполна рассчитывать на достойный размер зарплаты.
Размер зарплаты в Израиле по отраслям
Оплата труда сильно зависит от того израильского города, в котором трудится гражданин. Например, в столице – Тель-Авиве – зарплата выше, чем в других населенных пунктах. Не зря этот город называют второй «Кремниевой долиной»: на его территории расположено множество научно-технических объектов и важных финансовых корпораций.
Практически во всех городах Израиля расчет зарплаты проводится на основании трудового опыта и имеющейся квалификации. На размер величины влияет и профессия гражданина. Так, например, рассмотрим средний ежемесячный размер выплаты в разных отраслях:
- в IT-сфере, в сфере программирования – 16,8 тысяч шекелей;
- в медицине – 15,8 тысяч шекелей для врачей и 6,8 тысяч шекелей для медсестер;
- в инженерии – 14,8 тысяч шекелей;
- в сфере электроснабжения – 10,8 тысяч шекелей;
- в строительстве – 8,8 тысяч шекелей;
- в образовании (учителя) – 8,3 тысячи шекеля;
- в сфере автоперевозок – 7,8 тысяч шекелей;
- в сфере питания (повара) – 6,8 тысяч шекелей.
Подоходный налог в Израиле для физических лиц
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Чаще всего перевод налога с зарплаты в Израиле в госслужбу производится работодателем. Заполнение декларации необходимо только тем гражданам, чей доход превышает 590 тысяч шекелей за год. Также заполнение и передача документа нужна для тех, кто имеет несколько рабочих мест на разных предприятиях.
Возврат налога НДС в Израиле
Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году). Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения. Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:
- Процедура возможна для всех иностранных посетителей. Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много.
- Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей.
- При приобретении табачной продукции и алкоголя возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования.
- Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата пошлины.
- Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund. Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.
Туристы часто интересуются вопросом наличия НДС в Израиле при бронировании отеля. Данный сбор равен 17% от стоимости номера. Для граждан страны пошлина уже включена в цену, для нерезидентов существует особая система: на таможенных пунктах аэропортов иностранцам не всегда ставят штампы в паспорта. Если у вас нет отметки, то 17% придется оплатить сверху стоимости брони. В противном случае вы будете должны только ту сумму, что была указана при бронировании. О постановке печати можно попросить проверяющего служащего таможни.