Налоги с продажи товаров во францию
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с продажи товаров во францию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро. Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.
Налог с продаж во Франции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Эммануэль Макрон | 14.05.2017 — | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 0.00% |
| Франсуа Олланд | 15.05.2012 — 14.05.2017 | 19.6000 | 20.0000 | 20.0000 | 19.6000 | 2.04% |
| Николя Саркози | 16.05.2007 — 15.05.2012 | 19.6000 | 19.6000 | 19.6000 | 19.6000 | 0.00% |
| Жак Ширак | 17.05.1995 — 16.05.2007 | 19.6000 | 19.6000 | 19.6000 | 19.6000 | 0.00% |
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Налоги во Франции 2022: освобождение от участия, роялти, режим патентных боксов
Получателям дивидендов по акциям французской компании необходимо знать, как начисляются налоги во Франции в 2022-м году. Если иностранец владеет до 5% активов в течение минимум 24-х месяцев, он освобождается от участия в дивидендах, компания не платит налог на дивиденды. В этом случае эффективная налоговая ставка составит 1,6% при общем 31% и 1,72% при 33,3%.
Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.
Налоги во Франции 2022 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2020.
Налоги на дивиденды во Франции в 2022-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.
Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:
| Ставка, % | Вид товара или услуги |
| 19,6 | Стандартная, на все товары, услуги |
| 22 | Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию |
| 7 | Сокращенная, на товары культурного назначения |
| 5,5 | Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья) |
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
История данных (%) по годам
Данные
Период
Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |
Фискальные обязательства предприятий
Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве. Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.
Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период. Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:
- Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
- В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.
При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.
Налоги во Франции 2022: освобождение от участия, роялти, режим патентных боксов
Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.
Налоги во Франции 2022 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2020.
Налоги на дивиденды во Франции в 2022-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.
Ответственность за неуплату налогов
За нарушения при подаче декларации, несвоевременные перечисления в бюджет предусмотрены санкции:
- если в результате ошибки возникла задолженность не более 5% подоходного платежа, взимается штраф в размере 0,75% от суммы в месяц;
- за просроченное представление декларации назначают штраф в размере 10% от начисленной суммы за 1 месяц, 40% – если свыше 30 дней.
Для злостных неплательщиков предусмотрены наказания:
- лишение водительских прав до 3 лет;
- тюремное заключение на срок 1-5 лет, штраф 5-250 тыс. евро, полное возмещение долга с пени;
- арест банковского счета;
- арест собственности.
Ставка НДС во Франции
Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.
Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.
Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.
Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%).
Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).
В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.
В Китае 1 мая 2018 г. базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике.
В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.
В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 г. в размере 5%.
В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.
Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.
В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.
Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2-15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.
При этом многие государства для наиболее значимых с социальной точки зрения отраслей или категорий товаров устанавливают льготные или пониженные ставки.
Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита.
В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.
Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.
Кроме того, во Франции действуют и повышенные ставки – так, применяется ставка в 33,3%, к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например к мехам.
Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.
В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.
Налоговая система Франции: особенности
Законодательством определены два типа налогов во Франции: прямые и косвенные сборы. Непосредственное отчисление – платеж, выплачиваемый резидентами государства в установленный срок. Косвенный налог предполагает взыскание за пользование товарами, услугами.
Особенности французской системы налогообложения:
- превышение доли косвенных налогов;
- высокий процент обязательных отчислений социальной направленности;
- сниженные налоговые ставки;
- упразднение льгот;
- стабильность правил взимания обязательных платежей;
- централизация налоговых поступлений;
- жесткая законодательная регламентация;
- приоритет ресурсов;
- децентрализация системы;
- перераспределение денежных средств с учетом местных органов самоуправления.
Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи. Организацией обязательных денежных поступлений занимается Министерство экономики, финансов и бюджета. Правила налогового кодекса Франции на русском языке доступны для иностранцев.