Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

Когда применяют другие ставки по НДФЛ с нерезидентов

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК ставка НДФЛ с нерезидентов — 30%. Но тариф может отличаться от общеустановленного в таких ситуациях:

• 15% — когда любые физлица, не признанные резидентами, получают доходы в форме дивидендов как участники российских юрлиц (п. 3 ст. 224 НК);
• 13% — когда доходы получают от деятельность в России такие категории нерезидентов:
• иностранцы на патенте (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК);
• иностранные высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК);
• соотечественники, которые ранее работали за границей и ныне являются участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ, а также члены их семей (п. 3 ст. 224 НК);
• граждане иных государств или лица без гражданства, когда их признали беженцами или они получили временное убежище в России (п. 3 ст. 224 НК);
• члены экипажей судов, приписанных к портам России и ходящих под ее флагом (п. 3 ст. 224 НК);
• иностранцы, когда их страны являются участницами ЕАЭС (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).

Налоговые вычеты нерезидентов

Когда физлицо является нерезидентом, оно не может использовать имущественные налоговые вычеты. Этот вывод основан на пп. 3 и 4 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК.

К тому же для него недоступна процедура уменьшения дохода, который получен от продажи объекта недвижимости, на сумму расходов, произведенных при покупке имущества. В Письмах Минфина от 08.04.2013 г. № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 г. № 03-04-05/4-285, от 11.10.2010 г. № 03-04-06/6-248 указано, что нерезиденты не вправе использовать пп. 2 п. 1 ст. 220 НК и вычитать расходы из доходов.

Аргументируется это тем, что уменьшение размера доходов на величину произведенных расходов — это налоговый вычет. В абз. 1 указанного выше пункта сказано, что нерезиденты не вправе использовать вычеты. Соответственно, для них недоступна операция «доходы минус затраты».

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Прием на работу иностранного работника

Заключая трудовой договор с иностранцем, работодатель имеет право потребовать большее количество документов, чем от российского гражданина. Например, патент на работу, документы о миграционном учете, полис ДМС. Порядок договора с иностранным работником также будет отличаться в зависимости от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.

Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении к работе, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя.

Важно! Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник.

Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2023 году”

Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.

Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.

Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным — его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Налогообложение иностранцев в 2022 году работающих по патенту

Согласно российского законодательства, иностранцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования: Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ.

Однако, на практике чаще используются другие: Если иностранец меняет свой статус в течение календарного года с нерезидента на резидента, то удержанный из его заработка НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%. Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство. Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России. Что еще нужно знать работодателю из России, решившему принять в коллектив гражданина из одной из стран ЕАЭС, рассказывает статья о трудоустройстве граждан Киргизии в РФ.

Стоимость патента на работу для иностранцев в 2022 году

По мере того, как региональные законодательные собрания устанавливают коэффициенты, отражающие региональные особенности рынка труда, мы начинаем публиковать информацию о размере авансового платежа по патенту для иностранных граждан на 2022 год. в режиме он-лайн.

Карта регионов, где стоимость патента для иностранцев уже известна, а также сводные данные в таблице на нашем сайте обновляются ежедневно до 01 декабря 2022 года. К этому сроку все регионы обязаны будут определиться с размером регионального коэффициента. В регионах, где местный закон, устанавливающий региональный коэффициент, не будет опубликован и не вступит в силу, значение коэффициента будет равно единице, а размер ежемесячной платы за патент для иностранных работников на будущий год составит 2075 руб.

Патент для иностранных граждан в 2022 году

Знать сколько будет стоить патент для мигрантов в 2022 году в Москве недостаточно, т.к. помимо разрешительного документа процесс оформления предполагает оплату иных услуг, требующихся при легализации трудоустройства. В ММЦ Сахарово просчитана цена патента на работу в Москве не меньшее 11600 рублей и действует она при оформлении разрешения на работу только в городе Москва. Здесь следует понимать, что оплата за услуги при оформлении документа требуется единожды на 12 месяцев. Продлевать при единовременном взносе за один месяц придётся только, оплачивая ежемесячно 5 000 рублей.

• Пройти медкомиссию (мед.учреждения, справки которых принимаются в вашем регионе, уточняйте)и получить медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний, выданные после прохождения медкомиссии на патент. В ФМС вашего региона имеются информационные стенды с адресами для медосмотра,
• Сдать тестирование на знание русского языка, истории России и законодательства. Сертификат о пройденном экзамене придётся ждать до нескольких недель;
• Оформить мед.полис (страховка);
• Оплатить НДФЛ по патенту минимально за один месяц;
• Сделать нотариальный перевод паспорта;
• Пройти дактилоскопическую экспертизу;
• Заполнить заявление на выдачу патента на работу. Как оно заполняется читайте на стенде только в своем отделении;
• Сделать фото 3х4.

Налог на доходы физических лиц

НК РФ устанавливает особую ставку НДФЛ для высококвалифицированных специалистов в размере 13%. Она не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента. Но есть ряд особенностей налогообложения:

• ВКС-нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 13% (а не 30%, как остальные нерезиденты). Но такой сотрудник не имеет права на получение налоговых вычетов. НДФЛ исчисляется в отношении каждой выплаты дохода;
• высококвалифицированный специалист-резидент имеет право на получение налоговых вычетов. Подоходный налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года;
• если ВКС-иностранец, который не является резидентом, получает доход, не связанный с оплатой труда, то с него удерживается НДФЛ по ставке 30%.

Подводя итог вышесказанному, давайте посмотрим, как будет выглядеть таблица налогообложения при приеме на работу иностранцев. Она содержит информацию не только о подоходном налоге, но и о страховых взносах во внебюджетные фонды.

Вид отчислений	Ставка	Пояснение
НДФЛ	13 % — для налоговых резидентов РФ; 30 % — для нерезидентов	Резиденты – граждане, которые прожили в России не меньше 183 дней в течение года
Страховые взносы в ПФ	22 % — если общая сумма дохода меньше предельной величины базы; 10 % — если общая сумма дохода превышает предельную величину базы	Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменение ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 1 021 000 рублей
Страховые взносы в ФСС	1). Если общая сумма дохода работника не превышает предельную величину базы: 1,8 % — для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно проживают в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов); 2,9 % — для всех остальных категорий иностранцев 2). Если общая сумма дохода работника превышает предельную величину базы, уплата взносов прекращается до окончания текущего календарного года	Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменением ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 815 000 рублей
Страховые взносы в ФОМС	0.051

Изменения для нерезидентов, оформивших патент

В 2023 году начинают действовать изменения для нерезидентов, оформивших патент. Теперь им требуется платить больше, так как увеличен коэффициент-дефлятор — с 1,729 до 1,813.

Для того чтобы было понятно, как рассчитывается аванс для нерезидентов, оформивших патент, приведем пример.

Для определения суммы используется формула:

Сумма, которую нужно переводить каждый месяц, складывается из трех множителей: основной ставки, коэффициента-дефлятора и коэффициента в регионе.

Предположим, что Владимир, являющийся гражданином Узбекистана, работает в Москве. Его НДФЛ рассчитывается так: 1200*1,813*2,4591, итого 5350 рублей.

Если мужчина найдет работу в другом регионе, например, в Санкт-Петербурге, то его НДФЛ станет другим: 1200*1,813*1,83858, итого 4000 рублей.

Налоги на недвижимость в ОАЭ

Данная категория налогов в Дубае и других Эмиратах имеет несколько направлений и включает следующие обязательные сборы или их отсутствие:

• Налог на аренду в ОАЭ действуют в большинстве эмиратов и входит в платежку по коммунальным услугам для арендатора:
  • В Дубае – 5% от годовой арендной платы.
  • В Абу-Даби, столице ОАЭ, налог на аренду составляет 3%. Однако взимается он только с иностранцев, местные жители этот налог не платят.
  • В Шардже все, как иностранцы, так и местные платят 2% от годовой арендной платы в качестве налога на аренду.
  • Аренда коммерческой недвижимости – муниципальный налог в размере 10%.
• Налог за покупку недвижимости в ОАЭ имеет два вида платежей: за перевод и Регистрационный сбор.
  • За перевод – 4% в Дубае и 2% в Абу-Даби. Как правило платят покупатель и продавец в равных долях.
  • Регистрационный сбор платит покупатель недвижимости в Дубае. Сумма зависит от стоимости объекта и составляет 2 000 дирхамов ОАЭ за недвижимость стоимостью до 500 000 дирхамов ОАЭ, или 4000 дирхамов ОАЭ за имущество дороже 500 000 дирхамов.
• Налог за передачу недвижимости в Дубае оплачивается вместе с комиссией за перевод и составляет 540 дирхамов.
• При покупки коммерческой недвижимости в Дубае владелец обязан заплатить 5% НДС.

Налоги для компаний в ОАЭ

Как сказано ранее, корпоративный налог в Дубае в 2022 году не применяется и будет введен в июне 2023 года по ставке 9%. Условия для уплаты налога на прибыль для компаний в ОАЭ: сумма прибыли в год более 375 000 Дирхамов. Остальные предприниматели продолжат НЕ платить корпоративный налог в Дубае на свой бизнес, что касается большинства предприятий и частных инвесторов.

Для отдельных отраслей экономики, ставка корпоративного налога в Дубае составит:

• Иностранные компании в нефтегазовом секторе – 55%.
• Филиалы иностранных банков – 20%

Налоги на дивиденды в ОАЭ, прирост капитала юрлица, а также внутригрупповые сделки и реорганизацию компании в Дубае не взимаются.

НДС в эмирате Дубай, как во всех остальных, составит 5% и также вводится в качестве обязательного к исполнению платежа, если сумма годовой прибыли равна или более 375 тысяч дирхамов. Для компаний, доход которых варьирует в диапазоне от 187 500 до 375 000 дирхамов, регистрация в качестве налогоплательщика НДС в FTA является добровольной.

Акцизный налог в Дубае взимается только с отдельных продуктов и рассчитывается по следующим ставкам:

• 50% на газированные напитки и продукты, содержащие сахар или подсластители;
• 100% на табачные изделия и энергетические напитки;
• 100% для электронных устройств для курения.

Похожие записи:

• Запрещение регистрации на недвижимость
• Пенсия в Молдове в 2024 году
• 12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры