Закрытие ИП с долгами: закрыть можно, но платить придётся
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ИП с долгами: закрыть можно, но платить придётся». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.
Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.
Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.
После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:
-
оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
-
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
-
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.
С кого взыскивается долг при закрытии ИП
Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:
-
административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
-
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
-
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.
Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства
Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.
Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.
Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.
Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.
Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:
- игнорирование сдачи отчетов по налогам;
- нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
- уничтожение документов.
Ответственность ИП по долгам
Существует три вида ответственности за неуплату налогов: административная, налоговая, уголовная.
В случае административного нарушения налогоплательщику нужно погасить образовавшуюся недоимку без дополнительных санкций.
Налоговая ответственность ИП по долгам подразумевает то, что налогоплательщику нужно будет оплатить недоимку, а контролеры имеют право дополнительно потребовать оплату штрафа или пени.
Неплательщиков также могут обвинить по следующим статьям УК РФ: 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 и привлечь к уголовной ответственности.
Обязательный признак состава уголовного преступления — размер неуплаченной суммы. Так, размер может быть крупный и особо крупный.
Для привлечения физического лица-ИП к уголовной ответственности сумма неуплаченных налогов за три года должна составлять 900 тыс. рублей, а для организации 5 млн. рублей. Привлеченному к уголовной ответственности лицу грозит лишение свободы от 2 до 3 лет или штраф в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
На сегодня законодательство установило прямое соотношение размера нарушения и суммы штрафа. Например, сумма штрафа за отсутствие декларации от физ. лица будет составлять 5% от неуплаченной суммы. Штраф за опоздание с отчетностью составит не более 1 тысячи рублей.
За отсутствие декларации на компанию могут наложить штраф, что превысит 30% от суммы, которую необходимо было перечислить. А за неправильно рассчитанную сумму налога, компании грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы.
Многие представители бизнеса попадают под амнистию или получают условные сроки ввиду того, что, исходя из практики, уголовные преследования проводят только за неуплату налогов, без привлечения неплательщика по другим статьям Уголовного кодекса.
Также в случае с административной ответственностью. В случае если нарушение произошло впервые, и была уплачена недоимка и пеня, нарушителя могут освободить от штрафа.
В Налоговом кодексе есть три допущения, при которых могут освободить от ответственности:
- стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация;
- болезнь, получение группы инвалидности;
- инструкции от налоговиков или других проверяющих, из-за которых образовалась задолженность.
Есть еще один способ избежать штрафа. Для этого нужно успеть исправить недочеты до того, как будет составлен акт ревизии.
В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.
Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:
- О получении отсрочки по оплате задолженности;
- Реструктуризации долга для оплаты частями.
По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).
Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:
- Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
- Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
- Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
- Если доход гражданина носит сезонный характер.
Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.
А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:
- Период прохождения службы в армии,
- Период ухода за ребёнком до полутора лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
- Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
- Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.
Закрыть ИП с долгом по налогам получится, однако их всё равно придётся оплатить в ближайшее время:
- УСН. Налог по упрощёнке необходимо заплатить не позднее 25 числа следующего месяца, идущего за месяцем, когда было закрыто ИП.
- ПСН. Налог уплачивается в течение 20 дней с момента прекращения деятельности. Первоначальная сумма будет пересчитана и уменьшена на количество неотработанных дней. Если патент был оплачен сразу же, то можно осуществить возврат.
- Взносы. Страховые взносы за себя индивидуальному предпринимателю нужно заплатить в течение 15 дней после прекращения деятельности.
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя несложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям нужно подать заявление и через 5 дней получить лист с записью о прекращении деятельности. А ликвидация юр лица — это процедура на несколько месяцев.
В законе не указаны причины, по которым предприниматели могут прекратить регистрацию. ИП обращается в ФНС за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
- решения суда о закрытии статуса — в случае нарушений при ведении деятельности;
- признания ИП банкротом через суд или МФЦ;
- решения самой налоговой, если ИП не сдает отчетность более 15 месяцев, и у него есть задолженность перед бюджетом.
Обоснование для закрытия ИП
- Закон № 129-ФЗ предусматривает регистрацию и закрытие предприятий. Разъясняется порядок подачи документов в ФНС в различных случаях, сроки проведения регистрационных действий и причины отказа. Индивидуальное предприятие может быть закрыто следующими способами:
- По добровольному решению предпринимателя (это можно сделать в любое время и без объяснения причин).
- В связи со смертью руководителя предпринимателя (при обновлении базы налоговая получает эту информацию в момент обращения из регистра народонаселения).
- По решению суда (например, при подтверждении незаконности регистрации интеллектуальной собственности или запрете гражданину заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда).
- Объявление предпринимателя банкротом в соответствии со статьей 214 Закона № 127-ФЗ. Если вы не в состоянии урегулировать свои претензии и произвести обязательные платежи, вы можете официально прекратить ИП через процедуру банкротства. Ходатайство может подать сам предприниматель или его кредиторы.
Легче всего закрыть ИП по добровольному соглашению сторон, поскольку даже непогашенные долги перед частными кредиторами или бюджетом не могут быть причиной отказа от закрытия.
Трудности могут возникнуть только при заключении трудовых договоров с работниками. Предприниматель обязан предоставлять отчетность. Если пенсионный фонд не подтвердит предоставление деклараций на работников, налоговые органы откажут в ликвидации ИП.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП
Зачастую отказ в приеме заявления происходит из-за финансовых обязательств перед государственными фондами. Когда ликвидируется фирма, то бремя переходит на физ. лицо, т. е. бывшего бизнесмена. Если у гражданина нет денег для выплат, то допускается инициации процедуры банкротства.
В данном случае можно провести опись имущества для последующего выставления на торги. Вырученные деньги, после аукциона, переходят на счет кредиторов. При этом собственник предприятия должен передать в ИФНС декларацию, в т. ч. с нулевыми показателями.
Основаниями для отказа в приеме заявления служат:
- некорректно заполненная заявка — ошибки, опечатки, неверный символ и т. п.;
- неуплата госпошлины либо сумма внесена частично;
- несвоевременная подача отчетности в ПФ России.
Подобные ошибки необходимо скорректировать в рамках 3 рабочих суток.
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
Что будет если не погашать долги
После закрытия предпринимательства все возникшие долги переходят на физическое лицо, которое будет отвечать по ним всем имеющимся у него имуществом.Взыскание долга передается в судебные органы.
После вынесения решения у предпринимателя есть два пути:
- Погасить задолженность добровольно. В этом случае ему необходимо будет уплатить только госпошлину;
- Если возможности покрыть долги нет, то судебный орган арестовывает имущество и передает исполнительное производство судебным приставам.
Пристав производит перепись имущества и определяет, какое можно продать для погашения долга. Нельзя будет продать следующее имущество:
- Личные вещи лица, за исключением драгоценных изделий;
- Станки и различное оборудование, которое используется в осуществлении деятельности, если его стоимость меньше 100 МРОТ;
- Недвижимость, которая является единственным местом жилья;
- Продукты на стоимость в пределах прожиточного минимума региона.
Остановка предпринимательской деятельности осуществляется на основании ФЗ №129, регламентирующего порядок госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Согласно 22 статье данного ФЗ, ИП имеют право прекратить деятельность добровольно даже если у них есть долговые обязательства.
Таким образом, опираясь на закон, отвечаем: можно ли закрыть ИП с долгами — да. Долги бизнесмена в бюджет, в банки, контрагентам — не основание для отказа в изменении статуса. Логика закона проста: ИП не отделим от физлица и его обязательства не исчезают при смене статуса. Согласно ГК РФ, предприниматели занимаются бизнесом на свой риск и по возникшим обязательствам отвечают личным бюджетом и имуществом. То есть, задолженность бизнесмена не аннулируется после ликвидации, ведь по закону обязательства гражданина-ИП не делятся на личные и коммерческие.
По названному основанию ликвидация ИП с долгами является законной. Однако предпринимателю стоит знать, что с долгами все равно придется рассчитаться, причем — в строго определенные сроки.
Вопрос, можно ли закрыть ИП с кредитом, имеет такой же ответ: банк не станет препятствовать вашей задаче из-за действующих займов. Как физлицо, вы обязаны продолжать возврат кредита в рамках изначально рассчитанного графика. Таким же образом погашается кредиторская задолженность контрагентам, а значит — и она не влияет на решение ИП прекратить деятельность.
Стоит отметить, что у ИП сохраняется обязанность уплаты страховых отчислений, даже если он не осуществляет предпринимательскую деятельность фактически. Чтобы долг не накапливался, необходимо аннулировать регистрацию официально. Налоги же начисляться не будут, но отчитываться в ФНС придется до исключения из ЕГРИП.
Таким образом, приняв решение о прекращении работы, ИП может подать заявление сразу, не оплачивая долги в срочном порядке. Однако нужно рассчитать свои финансовые возможности, учитывая четкие сроки возврата долгов в бюджет.
Сроки по выплате долгов
Непременно скажем о том, что совершенно недавно осуществить процесс закрытия предпринимательской деятельности при наличии обязательств долгового формата не представлялось возможным. Сегодня все стало совершенно иным. Появилась уникальная возможность закрыть предприятие, чтобы не формировались новые долги. При этом очень важным аспектом считается то, что все действия с документальной позиции должны быть выполнены своевременно и правильно. Также законом устанавливаются сроки, в течение которых предприниматель обязан осуществить процедуру выплаты долговых обязательств.
Если в течение установленных сроков выплаты не будут осуществлены, то формируется назначение штрафов. В данном случае, финансовое обременение становится все более значительным.
Если же предприниматель понимает, что у него нет никакой возможности произвести все выплаты обязательств, то в данном случае процедура ликвидации должна базироваться на необходимости проведения банкротства. Но, тут следует учитывать, что предприниматель по своей сути, физическое лицо. И в своей работе он рискует не только тем имуществом, которое используется в процессе развития и организации бизнеса, но также и личным имуществом. Поэтому, в процессе банкротства данное имущество может быть реализовано в соответствии с установленными нормами законодательства. Именно по этой причине, решение произвести банкротство должно быть тщательно продумано и проанализировано. Только грамотный подход к анализу ситуации может стать неоспоримой основой принятия правильного решения.
Какие могут быть последствия ликвидации ИП?
Заметим, что последствием ликвидации предпринимательской деятельности является полное прекращение возможностей осуществлять такую деятельность на законных основаниях. Нередко такой процесс осуществляется для того, чтобы снизить социальные и государственные выплаты. При этом предприниматель продолжает вести свою деятельность так же, как и вел до этого. Такая структура действий может привести к тому, что в ходе очередной проверки налоговой структуры данные действия выявятся, и в итоге, предприниматель получит существенный штраф. К тому же, деятельность его будет прекращена, через суд может быть установлено наказание в виде запрета на осуществление подобной деятельности на территории страны в течение четко установленного количества времени.
Если процесс ликвидации был добровольным, то процедура в принципе занимает не более пяти дней, но ее обязательным условием выступает то, что необходимо перед подачей заявления осуществить процедуру полноценного погашения всех обязательств. То есть, придется выплатить все долги. При этом вы должны понимать, что в любой момент, когда бы вы не решили возобновить свою деятельность, вы осуществите процесс регистрации ИП без особых сложностей и проблем.